内部控制制度-固定资产VIP免费

内部控制制度-固定资产——固定资产第一章总则第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，一般单位价值在2,000元以上使用寿命超过一个会计年度的有形资产。第三条公司在固定资产管理过程中，至少应关注涉及固定资产的下列风险：（一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。（三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。（四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用效率低下或资产损失。（五）固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。（六）固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。第四条公司在建立与实施固定资产内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。（二）固定资产取得依据应充分适当，决策过程应科学规范。（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应清晰严密。（四）固定资产的确认、计量和报告应符合《会计会计准则》和《企业会计准则－应用指南》的规定。第二章职责分工与授权批准第五条公司应建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批。（二）固定资产投资预算的审批与执行。（三）固定资产采购、验收与款项支付。（四）固定资产投保的申请与审批。（五）固定资产处置的审批与执行。（六）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。第六条公司应配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应具备良好的业务素质和职业道德。第七条公司应对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。第八条审批人应根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。第九条公司应制定固定资产业务流程，明确固定资产投资预算编制、取得与验收、使用与维护、处置等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信息，确保固定资产业务全过程得到有效控制。第三章取得与验收控制第十条公司应建立固定资产预算管理制度。公司应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素拟定固定资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程序审批，确保固定资产投资决策科学合理。对于重大(一般为30万元以上)的固定资产投资项目，应考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由公司总经理室或董事会集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。第十一条公司应严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资项目，有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续；对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产相关责任部门提出申请，经审批后再办理相关手续。第十二条公司对于外购的固定资产应建立请购与审批制度，明确请购部门（或人员）和审批部门（或人员）的职责权限及相应的请购与审批程序。固定资产采购过程应规范、透明。对于一般固定资产采购，应由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商；对...