.销售业务内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对销售业务的内部控制，标准销售行为，防范销售过程中的过失和舞弊，根据国家有关法律法规和"企业内部控制根本标准"，制定本制度。第二条本制度所称销售，主要是指公司销售商品并取得货款的行为。公司提供效劳并收取价款，可以参照本制度的规定执行。第三条公司在销售过程中，至少应关注涉及销售业务的以下风险：1、销售行为违反国家法律法规，可能遭受外部处分、经济损失和信誉损失。2、销售未经适当审批或超越授权审批，可能因重大过失、舞弊、欺诈而导致损失。3、销售政策和信用政策管理不标准、不科学，可能导致销售不畅、库存积压、资产运营效率低下、经营难以为继。4、合同协议签订未经正确授权，可能导致资产损失、舞弊和法律诉讼。5、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。第四条公司在建立与实施销售内部控制过程中，至少应强化对以下关键方面或关键环节的控制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确标准，机构设置和人员配备应科学合理。2、销售政策和信用管理应科学合理，销售与发货控制流程应标准严密。3、应收账款应有效管理，及时催收；往来款项应定期核对，如有过失,及时改正。4、销售确实认、计量和报告应符合"企业会计准则"和"企业会计准则——应用指南"的规定。.>.第二章职责分工与授权批准第五条不相容岗位别离1、销售部门的销售业务与发货业务别离；2、销售业务、发货业务与会计业务别离；3、发运员与仓库保管员别离；4、销售政策和信用政策的制定人员与执行人员别离，信用管理岗位与销售收款岗位分设；5、销售业务人员与发票开具人员别离；6、公司不由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。第六条业务归口办理1、销售业务部门主要负责处理订单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催收货款；2、发货业务部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜；3、财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监视管理货款回收；4、销售收据和发票由财务部门指定专人负责开具；5、严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。第七条岗位定期轮换办理销售业务的人员定期进展岗位轮换。第八条经办销售业务人员的素质要求1、具备良好的职业道德和业务素质；2、熟悉公司产品的生产工艺和流程；3、熟悉国家有关的法律法规，国际惯例以及对外贸易知识；4、符合公司规定的岗位标准要求。第九条授权批准1、授权方式〔1〕销售业务除公司另有规定，需经股东大会或董事会批准的销售事项外，由公司总经理审批；〔2〕公司总经理对各级人员的销售业务授权，以文件的方式明确。.>.2、审批权限项目1、销售政策、信用政策审批人总经理审批权限〔1〕制定和修订；〔2〕以总经理办公会议形式审定；〔3〕以内部文件等形式下发执行。〔1〕按"预算管理实施方法"规定审批。〔1〕制定和修订；〔2〕以经理办公会议形定审定；〔3〕以文件或其他方式下达执行人员执行。〔1〕总经理办公会或其他方式集体决策。2、销售费用预算董事会3、销售价格目表和折扣权限控制表4、销售价格确定和销售合同签订5、超过公司既定销售和信用政策规定范围的特殊事项总经理或授权审批人总经理授权审批〔1〕按公司授权审批。总经理3、审批方式〔1〕销售政策和信用政策、销售价格目录和折扣权限控制表等政策性事项，由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定，并以文件或其他形式下达执行；〔2〕销售业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。4、批准和越权批准处理〔1〕审批人根据公司对销售业务授权批准制度的规定，在授权范围内进展审批，不得超越审批权限；〔2〕经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售业务；〔3〕对于审批人超越授权范围审批的销售业务，经办人有权拒绝并应当拒绝，并及时向审批人的上一级授权部门报告。第三章销售和发货控制第十条政策控制1、公司对销售业务制定明确销售目标，列入年度预算，确立销售管理责任制；2、公司对销售进展定价控制，由公司制定产品销售价目表，折扣政策、付款政策等并催促执行人员严格执行；3、公司对客户...
