第1页共12页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共12页《国家税收》上篇税收概论第一章税收的定义、本质及特征P1税收是最早出现的一个财政范畴。P1税收的定义表述如下：税收是国家······的一种工具。P2目前，税收收入······已占95％以上P2（二）税收交纳的形式是实物或者货币。P3实物交纳——实物和货币二者兼有交纳——货币交纳。P3除“税”这个词外，还称作赋、租······等等P3“税”字最早······《春秋》所记鲁宣公十五年的“初税亩”（公元前594年）P3“禾”指农产品，“兑”有送达和交换的意思。P4租是经济利益的有偿交换，税是国家无偿征收P4捐与税的含义本来是不同的。捐是一种自愿的交纳。P4税收产生初期用来满足军事需要征收的军需品叫做赋。P51.将“课”作为名词，即指某种税P52.将“课”作为动词，是“征收”的意思，“课税”则为一动宾短语，即“征税”。P5税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。分配问题就是解决社会产品归谁占有。P6一、税收是对社会产品的分配P6社会产品价值按最终用途划分，可分为补偿基金、积累基金和消费基金。补偿基金是······消费两部分。P7税收分配是以社会产品为对象的。社会产品价值······那部分社会产品P8二、税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配P8首先，税收分配是以国家为主体的分配。P8其次，税收分配是凭借国家政治权力的分配。P9再次，税收分配是为了实现国家职能。P9国家的对内职能主要表现在三个方面。其一，政治职能。其二，经济职能。其三，社会职能。P10一、税收的形式特征税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。P10税收的无偿性是指国家征税以后······也不支付任何报酬。P11税收的强制性是指······法律的制裁。P12税收的固定性是指······双方共同遵守。P13无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现P13征税的无偿性，必然要求······缺一不可。P13～14（一）税收与国营企业上缴利润的比较（简答）上缴利润是社会主义国家国营企业上交国库的一部分企业纯收入。1.分配的依据不同，作用范围不同。2.形式特征不同P15（二）税收与国债的比较国债即国家信用，是指国家以债务人的身份，运用信用方式筹集财政资金的一种形式。1.财政作用不同。2.形式特征不同。P16货币财政发行是国家为了弥补财政赤字而发行货币的行为。P16所以说财政发行也具有强制性和无偿性的特征P16税收与货币财政发行最大的区别在于：税收有物资保证，而货币财政发行没有物资保证。税收具有固定性，而财政发行不具有固定性。第2页共12页第1页共12页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共12页P17罚没收人是罚款没收收入的简称······收入的来源之一。P17罚没收入同税收一样具有无偿性特征P17但是，罚没收入与税收不同，不具有固定性。P17～18费是指一方当事人······收取的代价。P18目前国家机关对企业······矿山管理费。P18一般说税与费的界限有三点：1.看征税主体是谁。2.看是否具有无偿性。无偿征收的是税，有偿收取的是费，这是两者在性质上的根本区别。3.看是否专款专用。第二章税收要素与税收分类P20税法是税收制度的核心P20所谓征税对象是指对什么······其征税对象就是房屋。P21税目即征税对象的具体内容P21计税依据是征税对象······的计算问题。P22税源是税收收入的来源······最终出处。P22税源与征税对象并不一致······所有人的收入。P23纳税人是税法上······和个人。P23（一）自然人和法人P23法人应当具备下列条件：①依法成立。②有必要的财产和经费。③有自己的名称、组织机构和场所。④能够独立承担民事责任。P24（二）扣缴义务人P24如我国个人所得税·······扣缴义务人。P24税率是税额与征税对象······的比例。P25税率有名义税率······税对象数量。P25实际税率也就······的负担P25（一）比例税率比例税率是应征税额······等比关系。P251.单一的比例税率：······33％P252.差别比例税率：······采用的税率。P2...
