2024年综合医院收费部门内控管理研究VIP专享VIP免费

综合医院收费部门内控管理研究摘要。在综合医院中，主要的收入来自门诊和住院收费处，医疗收费的管理又涉及到医院各个科室的很多方面，对窗口收费处的管理是医院财务管理的重中之重。收费处每天接触大量的票据和现金，收费部门内部管理的好坏直接关系到现金和票据的安全。本文从收费部门的内控风险点出发，对医院门诊、住院收费处的内控管理现状进行分析，提出改进措施的对策，从而降低医院财务风险，提高医院财务预警能力，促进医院健康可持续发展。关键词：内部控制；收费管理；现金管理；票据管理医院的门诊、住院收费管理是医院财务管理内部控制的重要组成部分，做好收费处的内控管理有助于推动医院各项财务管理工作的顺利进行。医院门诊、住院收费部门每天接触大量的现金和票据，收费稽核工作承担比较重的责任，做好收费部门的流程管理、内部控制管理，健全医院的财务内部控制制度，有助于防范财务风险，确保财产安全，保证医院正常有序地运转和健康发展。1门诊收费管理中可能产生的风险漏洞1.1收费员私自挪用现金收入和备用金的风险。门诊收费的缴款时间根据银行上门收款时间设定一定的截止时间，目前XX县区人民医院收费窗口执行的是中午下班时段结算报表进行收款交账，下午有专人对所缴款项集中清点，统一装箱等待银行上门收款。中午报表结账后到下午下班还有半天的收费时间，这段时间的现金收入金额如果被收费员挪用存在很大的资金风险。收费窗口每个收费员实行零钞备用金制度，用于当天上班人员兑换零钞使用，由于窗口收费量较大，需要兑换各种面值的零钞，医院给每个收费员备有一定数额的备用金，目的是为了银行缴款时能及时全部结清报表交清账目[1]。但是这些备用金也会造成一定的挪用风险。会给居心不良的收费员一定的可乘之机。1.2收费员窗口退费过程中的内控风险。窗口退费是医院比较普遍的情况也是比较容易出问题的环节。在退费这一环节第1页共5页中存在窗口人员的小微权力，窗口管理人员对可退可不退的情况需要把握一定的度。特别是对于医院内部人员或近亲属人员的退费可能存在手续放宽情况。窗口收费人员对于无需科室确认的费用，没有医生签字确认或执行科室取消确认也可以直接进行电脑退费操作，这对监管来说存在一定的漏洞，需要财务科稽核人员在复核退费发票时加以重点关注[2]。1.3收费员在收费操作过程中，密码保护不善造成的资金风险。收费员在收费系统、挂号系统都有自己独立的账号和登录密码，这在一定程度上是保护收费员个人的收费资金安全的一种保护措施，如果密码维护不当或者泄露，容易造成个别居心不良的收费员使用别人的收费账号登录，进行收费、挂号，现金流入自己的口袋造成其他收费员的报表金额与实际金额不符，出现账目差钱的情况。1.4门诊收费票据保管、使用、核销管理中存在的票据风险。目前XX县区人民医院收费使用的发票统一放置在收费室，财务部门没有具体保管票据也没有进行发票领用的核实登记。收费员在收费组长处申请领用，具体的领用规范需要门诊、住院收费组长监管，财务科缺少一定的发票使用监管。票据的申领、使用没有做到有效监管，容易造成票据遗失。领用的票据是否使用没有实时监管，收回的存根联由于数量庞大，是否数量齐全核销人员也没有进行逐一核对。2加强医院门诊、住院收费窗口内控管理的策略2.1完善门诊、住院窗口现金管理制度。健全各类现金管理制度，完善窗口的现金缴款制度，对于当天的收费金额需要及时结账拉报表，按照财务规定时间上缴银行。加强财务审核制度，对门诊、住院现金报表加强复核。财务科加强对收费窗口的现金盘点制度，加强窗口退费制度，严格按规定流程做好退费工作，防止收费员利用退费漏洞进行贪污、挪用医院资金等违规行为。2.2完善收费部门的业务流程，防范现金挪用风险。每个收费员的备用金集中上缴，改为以窗口为单位的备用金制度，人工窗口分别规定每个窗发放一定数额的备用金，当天上班人员使用备用金，当天需要上缴银行的账目及时足额结清报表上第2页共5页缴银行，到下班时间还有未结清的报表全部结清，当天未上交银行的报表金额和备用金一起存入保险箱，待第二天接班人员上班前清点备用金和交...