2022内部控制最新案例摘要：有效的医院内部控制由医院各部门、各岗位全员参与、共同负责，通过相互监督、相互制约，促进医院的内部管理和监督。目前，在医院实施内部控制的过程中还存在内控环境松懈、监督不力等问题，因此成为医学界关注的焦点。本文从医院内部控制的内涵和意义出发，深入分析内部控制现存问题及缺陷，有针对性提出改进措施，旨在降低经营成本、提高医院社会效益和经济效益。关键词：医院内部控制改进随着医疗体制改革的不断深入，医院内部控制已成为规范医院会计行为、改善医院经营管理的重要手段，逐渐成为衡量医院管理水平的主要标尺。通过加强内部控制，不仅可以确保相关法律法规的实施，还可以维护医院资产的安全性，从而实现医院的社会效益和经济效益。如何有效实施医院内部控制管理已成为学术界和医学界的关注热点。虽然相比前期的医院管理来说，内部控制也取得了一定成效，但是在实际实施过程中还存在一些问题和薄弱环节，在很大程度上阻碍和制约了内部控制的贯彻执行，因此，改善医院内部控制，提高医院综合管理水平已成为当务之急。一、医院内部控制的内涵及意义1.医院内部控制的内涵医院内部控制，是指医院内部为保证各项医疗活动有效进行，保护医院资产安全与完整，保证国家法律法规的贯彻实施，提高医院运营的效率及效果，而采取的各项政策和程序。其中，内部会计控制是主要内容。医院内部管理是一项全方位、全过程的，需要全员参与的系统性活动，它的有效实施直接影响着医院医疗行为的合法性和廉政建设。2.医院内部控制的重要意义二、医院内部控制存在的问题及其原因分析现阶段，不少医疗单位由于缺乏对内部控制的重要性认识、内部控制制度不健全，实施效率较低等问题的存在，导致医院管理缺乏系统性和一致性，严重影响了医院的经营效率和社会形象，以下是对目前医院存在的内部控制的问题以及原因的详细分析。1.管理者内部控制观念薄弱，内控环境松懈2.内部会计控制制度不健全，成本偏高虽然财务管理的各项法规、制度已经日益完善，但关于内部控制方面的规定还没有健全的文件规定。大多数医疗单位虽然建立了一些内部会计控制制度，但缺乏科学性和严谨性，只是单纯把一些业务规章制度用作是内部会计控制制度，并没有对相关的职责范围、奖惩标准进行明确界定，其考核范围局限于日常业务，没有把内控系统完全融合进去，严重降低了内控的效果。同时，对于医院的各部门及业务板块来说，缺乏与之匹配的规章制度，导致在实施过程中缺乏有效的激励机制。内部会计控制系统要正常运行，需建立严密的控制制度，因此要发生一定的运行成本。一般情况下，运行成本的投入与内部控制的环节成正比。但是，大多数医院领导没有把握全局态势，只关注运行成本的投入，包括人力、物力、财力，而忽视了运行成本所带来的间接收益，大大制约了内部控制的执行效果。某些医疗单位减少资金投入，减少内部控制系统设置的环节，这样虽然降低了医院的内控成本，但有可能给医院造成更大的损失。3.信息不匹配，会计处理缺乏一贯性医院引进会计电算化软件目的在于提高会计核算的准确性和效率性，改善医院财务管理环境。当医院在实施会计电算化会计系统后，医院会计核算、会计数据处理的速度会相应提高，但也随之出现了新问题。由于医院会计电算化没有完全普及，部分账务手续还需要手工操作，但是手工操作存在程序复杂、信息失真、用时较长等缺陷，导致手工做账环节与电算化环节出现脱钩，不能很好衔接，导致会计信息更新滞后，会计处理缺乏一贯性，严重制约医院内部控制和财务管理。4.相关工作人员素质低，制度更新滞后无论是技术更新还是管理升级，都需要人员来参与执行，人是所有理念和计划的实现载体，因此人员的素质对内部控制的执行效果起着重要作用。就目前医院情况，财务部门对会计人员没有执行严格的筛选、入职限制条件，有部分会计人员通过关系进入医院，自身没有专业文凭和职称，有的甚至没有会计证，会计人员综合素质偏低；还有的医院不重视会计人员的培训工作，对会计人员培训投入较少，工作人员缺乏继续学习的机会，导致会计人员职责道德薄弱，会计控制无力。医院中缺乏精...
