省/市公司万科企业股份有限公司（深圳公司）流程米购及成本管理子流程目标成本及动态成本的管理子流程参考号#STD-PC-B修正日期制作人审批人20/9/2007刘蔚1流程总述本子流程包括目标成本的制定，目标成本的执行、分析和考核，目标成本的修订、项目成本的分析与总结四部分。目标成本是指公司基于市场状况，结合公司经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。♦目标成本制定是指公司根据对可研阶段项目定位和客户价值的分析结论，以经审批的项目规划和实施方案为依据，结合市场价格行情以及对未来风险的预估，所制定的管理后续设计、采购、项目管理、销售等各作业过程成本支出的管理文件；♦目标成本执行、分析和考核阶段主要是指在项目实施过程中以目标成本为指导、以责任成本为保障实现在设计、采购、项目管理、销售等各作业过程中成本的支出并准确反馈项目成本的动态情况，根据项目成本变化情况通报责任成本执行状况，总结无效成本，提出成本控制建议，进行成本管理考核等；♦目标成本确定后不得随意修订，但由于决策阶段不可预见或不可抗力的原因产生的变化可根据制度要求进行修订。♦项目成本的分析与总结主要是指项目过程中针对无效成本的管理以及项目结束后对整个项目运行情况所作的项目结算总结分析。1.1业务及相关系统介绍EAS:财务核算及财务成本一体化；K3总账系统：财务核算，2007年10月逐步停止使用；K3成本系统：成本核算，2007年11月逐步被EAS代替;1.2组织结构及职责分工1、成本管理部：2、3、设定并控制成本目标4、准确反馈成本数据5、合理提升产品价值，实现利润最大化建立公司成本管理优势部门负责人：1.确定成本部工作目标、计划、工作协调及安排；2.进行部门内部人力资源调配和对外交流、内部指导及培训3.组织部门内制度、流程、操作指引的编制负责各项目付款及合同等复核。综合组：测算和方案评估、统筹相关的信息系统建设的规划和方案实施、总包预结算复审、部门制度建设招标组：按公司计划进行招投标配合、工程合同经济条款审核、参与招标经济方案的评审与评估；项目组：目标成本及目标成本控制责任书编制、项目成本信息管理、预结算管理、现场事物处理234流程描述2.1目标成本的制定2.2目标成本的执行、分析和考核2.3目标成本的修订4.12.4项目成本的分析与总结4.24.3目标成本的制定4.3.1可研成本的确定可研成本是公司对项目投资、土地获取之前的项目可行性研究的一部分，根据可研阶段确定的产品组合、设计方案等依据完成的成本核算成果。成本管理部门需事先熟悉项目情况，收集项目有关信息形成《目标（可研）成本测算表》，并确认最终方案。获取土地后，应在获取土地许可证后由成本管理部门综合核算人员在成本管理系统中建立新项目、录入新项目基本信息，在估算模块录入可行性研究报告成本测算数据，在附件文档中上传《目标（可研）成本测算表》＜PC-b-l＞,此项工作须经过成本管理部经理审核确认，并在当月报集团成本管理中心和区域备案。［成本管理部门应当根据充分论证分析后的数据测算确定可研成本并录入成本管理系统内，同时需报所属管理部门备案。（控制活动编号：＜PC-B-1＞）4.3.2目标成本的编制2.1.2.1目标成本的编制成本管理部门应当根据可研成本测算资料，在项目规划方案确定后，根据《万科集团房地产开发企业成本核算指导》规定，采用集团统一的测算表格，包括《目标成本测算表》＜PC-b-2＞和《跨期成本分摊原则说明书》，按照项目开发期分期编制完成此项目目标成本。2.1.2.2目标成本的审批目标成本编制完成后应在规定工作日内报区域及一线公司总经理逐级审批，审批完毕的目标成本应录入成本管理系统并将目标成本测算表报集团及区域备案。《目标成本管理指导书》＜PC-b-3＞及附表《目标成本测算表》、《跨期成本分摊原则说明书》等均应作为附件文档上传。［目标成本应当在规定工作日内报相关职能部门逐级审膵应当在规定时限内录入成本管理系统后报所属管理部门备］（控制活动编号：＜PC-B-2＞）4.4目标成本的执行、分析和考核4.4.1作业过程管理：项目作业过程中的发生的成本包括合同的签定、设计变更与现场签证...
