会计继续教育考试题题库-国际税收(最终)VIP专享VIP免费

一、单项选择题1、以下关于国际税收与国家税收之间的关系的说法，正确的选项是〔A、国际税收能够脱离国家税收而单独存在B、国际税收能离开跨国纳税人这个因素C、国际税收是关于国家之间的税收分配关系D、国际税收与国家税收没有任何关系【正确答案】C〕。【答案解析】国际税收与国家税收之间的关系包罗：国际税收不克不及脱离国家税收而单独存在、国际税收不克不及离开跨国纳税人这个关键因素、国际税收是关于国家之间的税收分配关系。2、以下不属于BEPS〔税基侵蚀与利润转移〕十五项步履方案分类的是〔A、消除纳税人国际重复征税〕。B、协调各国企业所得税税制C、重塑现行税收协定和转让订价国际规那么D、提高税收透明度和确定性【正确答案】A【答案解析】BEPS〔税基侵蚀与利润转移〕十五项步履方案类别包罗：应对数字经济带来的挑战、协调各国企业所得税税制、重塑现行税收协定和转让订价国际规那么、提高税收透明度和确定性、开发多边东西促进步履方案实施等。3、关于所得来源的判定，不正确的选项是〔〕。A、营业利润，就是企业在某个固定场合从事经营活动获取的所得B、一个非居民在本国境内设有常设机构，而且通过该常设机构取得了经营所得，不克不及判断这笔经营所得来源C、收入来源地确实定，必需借助必然的尺度D、收入来源地和收入支付地是两个不同的概念【正确答案】B【答案解析】如果一个非居民在本国境内设有常设机构，而且通过该常设机构取得了经营所得，那么就可以判定这笔经营所得来源于本国，本国可以按照来源地税收管辖权对这笔经营所得征收所得税。4、以下关于关于其他所得来源地确实定，不正确的有〔〕。A、对于不动产所得的来源地确定，国际上一般都是以不动产的地点地或坐落地为依据B、对于出售不动产的利得或收益，以其不动产品质形态的存在地为收入来源地C、对于发卖动产，国际上通常考虑与企业利润征税权原那么相一致，由受让者的居住国征税D、对于转让或出售从事国际运输的船舶、飞机，一般由船舶、飞机企业的居住国征税【正确答案】C【答案解析】对于发卖动产，出格是出售营业性商品货物所取得的收益，国际上通常考虑与企业利润征税权原那么相一致，由转让者的居住国征税。5、以下关于内部保险公司避税手段中，错误的选项是〔A、操纵中介国际金融公司避税B、操纵中介国际贸易公司避税C、操纵中介国际许可公司避税D、以上选项均不是〕。【正确答案】D【答案解析】选项A、B、C均属于内部保险公司避税手段。6、以下关于国际税收谍报交换的根本规那么的表述中，错误的选项是〔A、谍报交换由缔约国双方在税收协定例定的权利和义务范围内进行B、谍报交换要通过税收协定确定的主管当局或其授权代表进行C、谍报交换应在税收协定生效并执行以后进行〕。D、谍报交换能采纳与缔约国或缔约国另一方法律或行政惯例相违背的行政办法【正确答案】D【答案解析】谍报交换不克不及采纳与缔约国或缔约国另一方法律或行政惯例相违背的行政措施。7、按照没有关联关系的交易各方进行不异或者类似业务往来的价格进行订价的方法是〔〕。A、可比非受控价格法B、再发卖价格法C、本钱加成法D、交易净利润法【正确答案】A【答案解析】可比非受控价格法是指按照没有关联关系的交易各方进行不异或者类似业务往来的价格进行订价的方法。8、以下关于税收征管的分工中，错误的选项是〔〕。A、对于外国企业常驻代表机构的企业所得税和在中国境内设立机构、场合的其他非居民企业由国家税务局办理B、对于增值税由国家税务局办理C、对于预提所得税企业所得税源泉扣缴办理工作由国家税务局办理D、对于城市维护建设税和教育费附加由处所税务局办理【正确答案】CB【答案解析】境内单元和个人向非居民企业支付?中华人民共和国企业所得税法?第三条第三款规定的所得的〔预提所得税〕，该项所得应扣缴的企业所得税的征管，别离由支付该项所得的境内单元和个人的所得税主管国家税务局或处所税务局负责。9、境内机构或个人发包工程作业或劳务工程，未按规定向主管税务机关陈述有关事项的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处〔A、1000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上20000元...