2022年初级会计《经济法基础》考试真题及答案8月2日下午-1--2-一、单选题1-甲企业.2021年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.75B.95C.575D.595【答案】C【解析】(1)工会经费:限额=500×2%=10(万元)，实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除;(2)职工福利费:限额=500×14%=70(万元)，实际发生额50万元，未超过限额,据实在税前扣除;(3)职工教育经费:限额=500×8%=40(万元)，实际发生额15万元未超过限额，可以全额在税前扣除;(4)甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10150+15=575（万元)2-经房地产评估机构评估王某住房价值50万元，李某住房价值70万元,现在王某和李某互换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款，己知当地规定的契税适用税率为4%，则下列关于上述事项应纳契税的计算中，正确的是（)A王某应纳契税=(70-50）×4%=0.8（万元)B.李某应纳契税(70-50）X4%=0.8（万元)C.王某应纳契税=50×4%=2.0万元）D.李某应纳契税70×4%=2.8（万元)【答案】A【解析】土地使用权互换、房屋互换，以所互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，互换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;互换价格相等的，免征契税。因此，由王某缴纳。计税依据为价格的差额部分，应纳税额计税依据×税率=(70-50）×4%=0.8（万元）。3-2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒,乙酒店提供原材料成本500000元，甲酒广收取不含增值税,加工费60000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价90000元/吨。已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克,1吨=1000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.10×90000×20%+10×1000×2×0.5=190000（元)-3-B.(500000+60000)÷（1-20%)×20%+10X1000×2×0.5=150000（元)D.(500000+60000+10×1000×2×0.5)÷(1-20%）×20%=142500（元)D.500000×20%H10X1000X2×0.5=110000元)【答案】A【解析】（1)委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照，组成计税价格计算纳税:本题存在受托方同类消费品的销售价格,不需要组成计税价格计算，选项BCD排除。(2）自酒的消费税实行复合计征,应纳消费税额-受托方同类消费品不含税销售额×消费税比例税率+委托加工数量×消费税定筷税率。4-某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教育、瞻养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税（）元。A.580B.850C.555D.700【答案】C【解析】月韩某应预扣预缴个人所得税=(30000-5000-450D-2000)X3%=555(元)5-甲公司一处办公用房原值600万元，由于价值50万元配套设施损坏，2020年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。己知，房产原值的减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该办公用房2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。A.(600+80)×（1-30%)×1.2%=5.712（万）B.(600-50)（1-30%）×1.2%=4.62(万元)C.600x(1-30%）×1.2%=5.04（万元)D.(600+80-50)×(1-30%）×1.2%=5.292(万元）【答案】D【解析】对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元）。6-2021年4月甲公司员工吴某已享受带薪年休假3天，同年11月吴某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知吴某首次就业即到甲公司工作,累计工作已满15年，且不存在不能享受当年年休假的情形。吴某可享受剩余年休假的天数为(）A.5天B.12天C.2天7-2021年度甲公司拥有小汽...
