土地增值税习题VIP免费

《土地增值税》练习题一、填空1、增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物（简称转让房地产）所取得的增值额为征税对象、依规定税率征收的一种税。2、土地增值税的纳税人，是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。包括：各类企业单位、事业单位、机关、团体、个体工商户以及其他单位和个人，也包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构、外国公民、华侨、港、澳、台同胞等。3、土地增值税纳税义务发生时间：直接转让房地产的，为取得收入的当天；以赊销或分期收款方式转让房地产的，为本期收到价款的当天或合同约定本期应收到价款日期的当天；采用预收价款方式转让房地产的，为收到预收价款的当天4、非房地产纳税人应在办理房地产权属变更登记手续前进行纳税申报和缴纳税款。在转让合同签订后7日内到房地产所在地主管地税机关进行纳税申报5、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税。（条例8）6、我市普通标准住宅标准住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在144米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。二、选择题1、土地增值税的纳税人有（ABCDE）A企业单位B事业单位C机关D个体工商户E外国公民2、土地增值税征税范围含义(ACD)A土地增值税仅对转让国有土地使用权征收。B转让集体土地使用权也应征税。C土地增值税只对转让房地产征收，不转让的不征税。D土地增值税只对转让房地产并取得收入的征税，对发生转让行为而未取得收入的不征税。3、计算土地增值税的计税依据是增值额，其扣除项目含下列（ABCDEF）项A取得土地使用权所支付的金额B开发土地和新建房及配套设施的成本C开发土地和新建房及配套设施的费用(简称房地产开发费用)D旧房及建筑物的评估价格。E与转让房地产有关的税金。F加计扣除。44、土地增值税预征率、土地增值税预征率(ABC)(ABC)A住宅，预征率为1%；B营业用房，预征率为1.5%；C别墅、高级公寓、度假村，预征率为2%。D高级别墅3%5、非房地产纳税人应在办理房地产权属变更登记手续前进行纳税申报和缴纳税款。在转让合同签订后7日内到房地产所在地主管地税机关进行纳税申报并提供以下资料(ABCDE)A房屋及建筑屋产权、土地使用权证书；B土地转让、房产买卖合同；C房地产评估报告；D与房地产转让有关的税金完税凭证（营、城、教、印、契）；E其他与房地产转让有关的资料。如房地产原造价或卖价、取得土地使用权所支付的金额等凭证。三、判断题1、以出售方式转让房地产的（含出售国有土地使用权的、取得土地使用权后进行房屋开发建造后出售的、存量房买卖的等）应征税；（∨）2、房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的免税。(х)3、以房地产抵债而发生的房地产权属转移的应征税；（∨）4、房地产交换的(不含个人自有住房交换的)应征税；（∨）5、以房地产进行投资联营的，当房地产转让到投资联营企业中时，暂免征税；当投资联营企业将房地产再转让时，应征税；（∨）6、合作建房的，房地产建成后合作各分房自用征税，建成后转让的应征税；(х)7、开发公司代建房地产的不征税。（∨）8、企业间以土地换房屋（不含合作建房），应对转让房屋和转让土地的双方分别征收土地增值税，其计征依据为房屋的交易价（或评估价）。（∨）9、取得土地使用权所支付的金额。包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和交纳的所有费用。(х)10、增值额等于扣除项目金额50%的，税率为40%。(х)四计算题1、一栋房屋，建造时的造价为1000万元，按转让时的建材及人工费用计算，建造同样的新房需花费3000万元，该房屋有六成新。请计算房屋的评估价。解：（1）造价为1000万元(2)转让时造同样的新房需花费3000万元(3)则该房屋的评估价格为3000万元*60%=1800万元。答：房屋的评估价格为1800万元。2、一个房地产开发项目，发生以下几项支出：实际支出的房地产开发成本300万元；房地产开发费用60万元；与转让房地产有关的税金30万元。请计算扣除项目金额解：（1）取得土地使用权所...