第二节日记账主菜单案例导入登记账簿完成练习课堂小结高一年级255班寄宿生方方同学登记了自己第一个月的生活费的使用情况：日期事项收入支出结余9月1日上月结余109月1日拿到生活费6006109月1日饭卡充值4002109月5日买文具201909月15日买工具书201709月20日买同桌生日礼物201509月30日请客吃饭10050俗话说：“你不理财，财不理你”，同学们在日常生活中有没有学着理财呢？老师觉得要学会理财首先就是要学会记账。我们可以从平时登记的记录中捕捉并分析信息，并为以后更科学合理的使用现金提供帮助。分析方方的现金使用情况，你知道她的收入主要来源和支出主要去向吗？对方方使用现金你有何建议？日记账什么是日记账呢？日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况，其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账；用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。所以我们把日记账分为普通日记账和特种日记账普通日记账1、现金日记账的设置现金日记账是由出纳员根据现金的收款凭证和付款凭证以及银行存款的付款凭证，按照经济业务发生时间顺序逐日逐笔进行登记。目的在于随时掌握现金的收支动态和结存，便于检查现金收支业务，防止发生差错以保护现金的安全。现金日记账一般采用“三栏式”，基本结构为“收入”、“支出”和“结余”三栏。其基本格式如下表所示：注：从银行提取现金只编制银行存款付款凭证，不编制库存现金收款凭证。库存现金存入银行只编制库存现金付款凭证，不编制银行存款收款凭证。现金日记账1年凭证号数对方科目摘要√收入金额付出金额结存余额月日（1）、现金日记账的设置（2）.现金日记账的登记方法月初余额2、银行存款日记账的设置银行存款日记账应按每一种存款分别设置，由出纳员根据审核后的银行存款收、付款凭证，现金付款凭证逐日逐笔序时登记。其格式一般有“三栏式”和“多栏式”。银行存款日记账1年凭证号数摘要对方科目收入金额付出金额结存余额月日2、银行存款日记账的设置(二)银行存款日记账的格式和登记方法1.银行存款日记账的格式2.银行存款日记账的登记方法库存现金日记账的登记依据库存现金收款凭证库存现金付款凭证银行存款付款凭证（从银行提取库存现金）银行日记账的登记依据银行存款收款凭证银行存款付款凭证库存现金付款凭证（库存现金存入银行）创设情境◆2012年1月西王集团发生以下经济业务：1.2日，采购员交回多余的借款150元。2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以现金付讫。3.15日，以银行存款归还前欠A公司货款6000。4.31日，从银行提取现金2000元备用。5.31日，销售产品一批，价款10000元，增值税款1020元，款项已通过银行收妥。要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。现金收款凭证现金付款凭证银行付款凭证银行付款凭证银行收款凭证角色定位◆我是西王集团的出我是西王集团的出纳员，根据收付款纳员，根据收付款凭证应该做哪些工凭证应该做哪些工作？怎么做作？怎么做??日记账是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账年凭证摘要对应科目借贷余额月日字号215015503550现金日记账201211期初余额20002现收1其他应收款1502现付1交回多余借款预借差旅费其他应收款600本日合计15060015501131银付2提取现金银行存款2000本日合计20003550本月合计21506003550填制收付款凭证中现金、银行存款的对方科目简要叙述业务内容根据收付款凭证中合计金额填写逐日结出余额收付款凭证的日期收付款凭证的编号每日终了计算借贷方合计，并结出当日余额，与实有数核对，做到日清日结。探求新知（一）◆1现金日记账是（）人员按照经济业务发生的（）顺序，根据（）和（）以及提取现金的（)，（）进行登记的账簿,每日工作终了结出余额与库存现金核对，做到（）。出纳时间先后现金收款凭证现金付款凭证银行存款付款凭证逐日逐笔探求新知（一）◆日清日结实战练习西王集团2012年4月1日现金日记账期初余额9000元，4月3日根据发生的经济业务填制记账凭证如下：2012年凭证号数摘要借方科目明细科目金额月日43现...
