2024年如何加强高速公路建安工程税收管理的思考VIP免费

如何加强高速公路建安工程税收管理的思考[内容提要]。**高速公路在我市跨越50多公里，这是百年难遇的事，但对我们税务部门来说，也是一个新的涉税事项。近期，笔者由于工作需要，对**高速公路工程我市境内五个标段的项目部进行纳税评估，通过实地检查，发现了一些问题，寻求了一些解决问题的办法，希望对以后的工作能有所启发。[主题词]：高速公路建安工程税收管理随着**至**高速公路跨越我市，对我们税务部门是一个契机，是一个新的纳税课题，也面临着挑战，如何有效的加强高速公路的税收征管是摆在我们面前的一个崭新课题，也一直是困扰我们的难题。本以为从事高速公路工程建设的单位都是大型的国有企业或规模企业，管理规范，但可能由于各种原因，导致工程项目的税收管理出了些偏差。通过本次纳税评估和实地检查，发现了一些问题，也寻求了一些解决的办法，提出了自己的看法。一、高速公路工程项目税收征管现状（一）纳税服务跟不上。高速公路各标段的施工单位（项目部），其人员大多来自外地，对本地的地理环境、人文环境、税收政策、管理方式都不熟悉，加上工期紧，任务重，更需要我们提供优质高效的服务，而实际征管中，税收管理员与纳税人的沟通很少，税收政策的宣传不到位，造成许多不必要的争议。比如资源税的征收标准与计算问题就有几个标段的项目部打电话前来咨询过。（二）征管手段跟不上。以往的征管模式是管理员发个通知、打个电话就等着纳税人上门，长时间甚至大半年巡查一次，没及时跟进管理，加之部分纳税人纳税意识淡泊，总认为工程量大，对地方经济建设作出了重大贡献，须地方政府作重点保护，对税务机关的检查不是软缠硬磨，就是推诿搪塞，这样按正常纳税户管理征管手段已远远跟不上高速公路税收的征管。（三）工程总分包的管理不到位。通过对我市境内五个标段纳税情况的检查，发现他们有的将部分简单劳务分包给当地无资质的基建队（或民工），有的将某项业务分包给有资质的第1页共4页企业进行施工，但所有的分包工程都没有按《营业税暂行条例》及建筑业相关管理办法的要求进行管理。尽管在营业税的管理上没什么影响，但在所得税及其他税种的管理上影响较大，《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函[20XX]156号）第三条规定：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在地预缴企业所得税，这里的实际经营收入是不能扣除分包工程款的总包工程价款全额。同时规定，对一些没有资质、手续不齐全的分包单位，应作为独立纳税人就地按当地规定征收企业所得税。（四）票据使用不规范。在高速公路建设中，施工企业要用大量的沙石、石灰、水泥、钢材等建材，主管税务机关是当地国税机关，而很多供货商无照无证经营，没有固定的经营场所，只与承建单位签订供货合同，然后从外地购进货物再销售给承建单位，其经营行为极为隐蔽、流动性大，不主动申报纳税造成了税收流失，形成了税收征管的“死角”；同时，施工企业为了生产管理和施工的需要，还存在与当地签订场地租赁合同、房屋租赁合同和设配租赁合同等，而这些合同款项的支付，都没有取得合法有效的凭证，主要是出租方存在侥幸心理，认为路桥建设单位在工程完工后就撤走，违章使用发票、虚开、单联填开发票和白条结算的现象大量存在。（五）印花税的征管不到位。在高速公路建设中，建筑工程承包合同的印花税都已按规定缴纳，但施工单位与其他建筑企业签订的分包合同、场地租赁合同、房屋租赁合同和设备租赁合同等都没有按规定缴纳印花税。通过对五个标段一年来纳税情况的评估和检查，发现各标段合计应缴未缴的印花税十多万元，印花税的管理存在漏洞。（六）资源税的扣缴不到位。各标段的承包人来自全国不同的省市，可能是政策执行的差异或执行标准的差异，资源税的扣缴很不理想，项目开工一年多，工程完成了近六成，至今没有资源税入库，有的认为应缴纳资源税碎石、河沙等是公司收购的，已经在当地缴纳了资源税，但却提供不了资源税已税证明；有的认为资源税征收标准过高；还有一些公司是购买搅第2页共4页拌混凝土，自然不用扣缴资...