2024年油田废旧物资管理状况与思考VIP免费

油田废旧物资管理状况与思考缺乏内部控制与系统管理的风险与分析今年我们运用内部控制的思路，就油田所属单位的废旧物资的管理情况进行了拓展性的审计调查。根据审计调研情况和审计目的，从审计角度给废旧物资的管理设置了回收、入库、存放与管理、出库、处置、修旧利废、制度建设、机构设置等8个审计流程，并在对流程的审计过程中发现了废旧物资管理中存在的风险与漏洞。1、管理缺陷回收：（1）计量方式是数根数或估算吨位，没有任何单据。（2）在磅秤计量的基础上按携带泥污的程度扣一定比例的除污率，范围可以是2%，亦可以是60%，完全由废旧物资管理员核定，缺乏科学规范的计算依据。油管的修复发出与回收：（1）以双方的收据为依据，收据的形式、内容不尽相同，有部分废旧料场不做帐务记录。（2）油管修复发出与回收数量不符。处置：废旧物资存储量很大，但数量不明确，未得到及时、有效的处置。2、风险分析（1）物资风险。①管理风险。废旧物资分布在几个料厂、存储量很大，而岗位设置不到位，岗位人员配备不足，管理制度不够完善，使管理行为缺乏有效监督。②丢失风险。废旧物资回收无押运人，无监磅人，无重新计量，存在路途丢失或被盗的风险。③真实性、准确性风险。估算的随意性，使统计数据失去了为管理决策提供参考的价值。（2）人的风险。①被伤害风险。料厂分散，管理力量薄弱，如发生偷盗情况，料厂看护人员有被伤害的风险。②联合舞弊的风险。废旧物资数据的准确性无从考量，加之利益的诱惑，给联合舞弊创造了平台。③绝对权力隐患。估算的随意性，无监督（重量、除垢率），使废旧物资管理员很轻易地就能决定基层单位废旧物资的回收数量。3、存在问题①岗位设置不健全。庞大的废旧物资管理仅设置一个专职管理员，远不能满足管理的需要，且违反了内部控制的不相容岗位分离原则。②主管部门执行力不够。废旧物资由相关主管部门负责统一处置，但只下达了处置计划，并未完第1页共3页全履行处置义务。③制度建设滞后。对废旧物资的管理没有与时俱进。没有根据油田废旧物资发展与管理的实际情况，制定相应的管理办法，缺乏切实可操作的依据。1、油管修复与结算中存在的管理缺陷及漏洞（1）修复费用与结算费用不符。（2）结算费用与修复内容不符。（3）结算内容与预算内容不符。2、风险分析（1）成本的真实性、准确性风险。①小金库的风险。利用修旧利废资金支出转移资金。②调剂成本的风险。修旧利废资金量的自主性，使其具有调剂经营成本的作用，盈存欠补，旱涝保收，存储资金。（2）法律风险。①合同的真实性风险。②资金计划的真实性风险。③预算的真实性风险。3、存在问题（1）缺乏内部控制的制衡机制。修复、结算、预算、计划各行其事。（2）计划管理岗管理不到位。计划岗应负责合同的签订，确认支付内容与合同内容相符，并将核实的工作量提供给预算部门进行资金审核，之后对预算部门确定的资金有无超计划（资金）再次核实，确认无误后转交财务科。但在实际工作中，计划管理岗对工作量没有认真核实。1、建立切实可操作的废旧物资管理制度，并引入内部控制管理理念，加强岗位间的牵制与制衡。2、完善岗位和人员的设置，增设与废旧物资管理规模及要求相匹配的管理岗位与人员。3、建立岗位责任制，明确各岗位的具体职责，明确具体的权利义务及应承担的责任。加强废旧物资管理的意义与思考废旧物资产生量与油田生产规模成正比，加强废旧物资的管理，及时进行修旧利废与处置，既可以为油田降低采油成本，又可以回笼资金，还可以解决废旧物资的二次污染及场地多、保管难度大的问题，其经济效益、社会效益都不可小觑，但如何加强废旧物资管理却是个值得思考的问题。加强废旧物资管理不仅具有很大的经济效益，还具有很大的社会效益。在经济效益方面体现为“一增一减”。一方面可以增加废旧物资再生利用的价值，另一方面可以减少相应的废旧物资管理成本。在社会效益方面体现为“变废为宝，形成循环经济”。加速油田第2页共3页废旧物资的修旧利废与处置，使废旧物资在油田内外调剂使用。对于修复物资经检测不能继续在深井循环使用的（诸如油管、抽油杆等），可调剂到其他单位进...