2024年公司资产的减值准备和损失处理管理制度VIP免费

公司资产的减值准备和损失处理管理制度公司资产减值准备和损失处理管理制度1总则1.1根据财政部、证监会关于上市公司计提资产减值准备的政策、原则及处理规定，公司的各项资产如果发生减值，应当计提相应的减值准备。1.2为了进一步规范公司内部各项资产管理，真实反映公司的财务状况，确保各项资产的安全完整，结合公司的具体情况，特制定本制度。1.3本制度所涉及的资产减值准备是指应收款项坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备。2应收款项坏帐准备的核算管理2.1本条例中的“应收款项”指应收帐款和其他应收款。2.2应收款项的坏帐准备采用备抵法核算，于中期期末或年度终了，按帐龄分析法计提坏帐准备。2.2.1帐龄分析法是根据应收款项入帐时间的长短来估计坏帐损失的方法。2.2.2在对公司以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理估计后，确定了公司坏帐准备的计提比例为：a.逾期1年（含1年）以内的，按其余额的5%计提；b.逾期1-2年的，按其余额的10%计提；c.逾期2-3年的，按其余额的30%计提；d.逾期3-4年的，按其余额的50%计提；e.逾期4-5年的，按其余额的80%计提；f.逾期5年以上的，按其余额的100%计提；g.特殊情况下对没有把握可以收回的应收帐款单独计提。2.2.3除有确凿证据表明该项应收帐款不能收回，或收回的可能性不大外（如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的，以及其他足以证明应收帐款可能发生损失的证据和应收帐款逾期5年以上），下列情况不能全额提取坏帐准备：第1页共6页a.当年发生的应收款项，以及未到期的应收帐款；b.计划对应收帐款进行债务重组，或以其他方式进行重组的；c.与关联方发生的应收帐款，特别是母子公司交易或事项产生的应收帐款；d.其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收帐款。2.2.4本公司“其他应收款”的核算内容为与关联企业的往来款项，产生坏帐的可能性较小，故对本公司应收款项中的其他应收款不按帐龄法计提，而对其已有证据共5页第1页证明可能收不回的款项单独计提坏帐准备。2.3坏帐、呆帐的损失处理2.3.1列入呆帐管理的应收款项是指二年以上无往来或客户经营状况不好，已产生财务危机的往来款项。应收帐款由销售部门负责定期与客户对帐，提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理，并对对帐单和确认结果及原始依据建立档案妥善保管。销售部门每季度对呆滞应收帐款的清理情况进行分析研究，制订相应的措施并作出书面报告。销售人员对可能出现的收款风险要及时报告，以便采取相应的措施，减少不必要呆帐的发生。2.3.2列入其他应收款呆帐的项目由财务部门重点加强管理，责任到人，措施到位。2.3.3公司对不能收回的应收款项应查明原因，由于经办人员未及时掌握情况，未采取措施而形成呆帐，死帐的追究责任，对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等情况，经董事会批准后作坏帐损失处理，冲销提取的坏帐准备。a.坏帐损失的确认必须符合三个条件。债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款；债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收款项，债务人发生长期性财务困难、毫无转机、事实上无能力清偿债务的。b.坏帐核销由责任部门提出书面报告，包括单位名称、欠款金额、最后一笔业务发生的时间、坏帐形成的原因、对帐情第2页共6页况及对帐人员、对方态度、历次催讨情况及经办人和责任人、经办人失误应承担的经济责任。c.书面报告由责任部门负责人签字后交财务部门审核，单笔金额在20万元以下的，由分管销售和财务的副总经理会签后核销，20万元以上的由总经理批准核销。2.4对于核销后的应收款项，威孚公司仍保留债权，因此责任部门要指定专人建立辅助台帐，对于核销后仍收回的应收款项，作增加公司利润处理。3存货跌价准备的核算管理3.1中期期末或年度终了，公司应根据“成本与可变现净值孰低”的计价原则，计提存货跌价准备。3.1.1公司每季度应对公...