1/26财务报表综合实训1．大华股份有限公司（以下简称大华公司）从本年度1月1日起被认定为高新技术企业，免征企业所得税，大华公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。201×年11月30日的科目余额表见表1。表1大华公司201×年11月30日总账及明细科目余额表单位：元科目名称方向月末余额备注库存现金借95,013.00银行存款借29,280,207.10应收账款借1,204,000.00应收账款——广州合美（-200000元）应收账款——南京新世纪（1404000元）预付账款借80,000.00预付账款——小寨加油站80000元其他应收款借10,000.00其他应收款——李阳10000元坏账准备贷70,200.00仅为应收账款计提的坏账准备原材料借4,690,884.65库存商品借19,974,157.83生产成本借2,212,376.67生产成本——直接材料1990420元生产成本——直接人工127254元生产成本——制造费用94702.67元存货跌价准备贷60,956.00仅为库存商品计提的跌价准备可供出售金融资产借2,600,000.00可供出售金融资产——股票2500000元可供出售金融资产——公允价值变动100000元投资性房地产借2,700,000.00投资性房地产——办公楼2700000元投资性房地产累计折旧贷104,166.7投资性房地产累计折旧——办公楼104166.7元固定资产借101,690,571.00累计折旧贷4,790,632.302/26固定资产减值准备贷88,166.70在建工程借7,172,418.00在建工程——生产线工程7,172,418.00元短期借款贷6,000,000.00短期借款——工商银行6000000元应付票据贷10,334,771.00应付票据——天津希望10334771元，为免息商业承兑汇票应付账款贷18,4100.00应付账款——山东远华8100元应付账款——山东海洋176000元预收账款贷112,000.00预收账款——上海长江112000元应付职工薪酬贷1,184,398.00应交税费贷1,535,423.00应交税费——教育费附加200,000应交税费——所得税1,335,423.00应付利息贷299,000.00应付利息——长期借款299000元长期借款贷23,000,000.00长期借款——建设银行18000000元（离还款日还有9个月）长期借款——中国银行5000000元（本年12月份到期）股本贷60,000,000.00资本公积贷56,761,572.80资本公积——资本溢价56,761,572.80元其他综合收益贷100,000．00可供出售金融资产公允价值变动100000元未分配利润借89,481.55仅是1月1日的余额，即1月-11月的利润尚未结转主营业务收入贷20,334,771.00其他业务收入贷365,229.00主营业务成本借8,334,771.00其他业务成本借165,229.00营业税金及附加借780,881.00销售费用借1，457,229.00管理费用借655,000.00财务费用借2,100,000.003/26资产减值损失借68,166.70投资收益贷20,000.00营业外收入贷45,000.00营业外支出借30,000.002.201×年12月的交易和事项如下：（1）经证监会批准，12月1日，向10位投资者非分公开定向增发股票6000万元股，股票的面值为1元/股，定增价为5元，发行费用为600万元，直接从发行金额中扣除，实际收到29400万元存入银行。（2）经证监会批准，12月1日，发行2年期(按年分次付息，到期还本)债券,面值为15,000,000元，票面利率为8%，市场利率为10%，发行价为1,447.93万元。筹集的资产专门用于去年已开工建设但尚未达到预定可使用状态的生产线工程。(3)12月5日，从爱民公司购进A材料货款25000000元，进项税额4250000元，运输费500000（其中进项税内扣7%，计35000元）货物已经验收入库；货款、进项税额和运费均已从银行支付20000000元，所欠余款9750000元暂欠（该公司材料按实际成本计价）。（4）12月9日，用银行存款还前欠天津希望的免息商业汇票10334771元。（5）12月11日，收回南京新世纪所欠的应收账款1404000.00元。（6）12月11日，出售给江苏远东公司产品一批，计70000000元，销项税额11,900000元，销项税额及货款均暂欠。（7）12月15日，上交前期所欠的教育费附加200000元，以银行存款支付。(8)12月16日，经董事会批准，将可供出售金融资产全部变现，取得净收入2850000元。（注：此可供出售金融资产取得的成本为2500000元，累计公允价值变动为100000元）（9）报废固定资产设备一台，原价1000000元，已提折旧700000元，现予以报废；残值变现收入200000元，清理费用50000元，均以银行存款支付。（10）经董事会批准...
