财务综合分析案例南城机械股份有限公司是一个三年前采取发起式成立的股份有限公司。主要业务为生产和销售机械产品。该企业为一般纳税人，按《企业财务制度》进行会计处理；发出存货的计价采用月末一次加权平均法；计提坏帐准备采用帐龄分析法；期末存货采用成本与可变现净值熟低法计价；短期投资、长期投资、固定资产、无形资产等期末计价均采用成本与市价法计价。该企业每会计年度结束后，均由财务经理在规定的时间内做出财务分析，呈报给董事会。2002会计年度结束了，注册会计师已将会计报表进行了审计，出具了无保留意见的审计报告。同时已定于2003年3月6日对外披露。要求财务经理必须在此之前呈交财务分析。财务报表资料（见表1、2、3、4；及其他相关资料）如下：资产负债表编制单位：南城机械股份有限公司2002年12月31日单位：万元表1资产行次年初数期末数负债和所有者权益（或股东权益）行次年初数期末数流动资产流动负债：货币资金1短期借款68100000100000短期投资200应付票据69350000517000应收票据3282000570000应付账款70250000129800应收股利400预收账款71040000应收利息500应付工资7200应收账款6198000429660应付福利费7300其他应收款700应付股利740300000预付账款800应交税金75100068211000应收补贴款900其他应交款8000存货10430000520000其他应付款8100待摊费用1100预提费用822000024000一年内到期的长期债权投资2100预计负债8300其他流动资产2400一年内到期的长期负债8600流动资产合计31其他流动负债9000长期投资：长期股权投资32流动负债合计100820068长期债权投资3400长期负债：长期投资合计38长期借款101880000固定资产：应付债券10200固定资产原价39长期应付款10300减：累计折旧40400000580000专项应付款10600固定资产净值41其他长期负债10800减：固定资产减值准备42020000长期负债合计110880000固定资产净额43递延税项：工程物资4400递延税款贷项11100在建工程450342000负债合计114固定资产清理4600固定资产合计50所有者权益（或股东权益）：无形资产及其他资产：实收资本（或股本）1152000020000无形资产5100减：已归还投资11600长期待摊费用5200实收资本（或股本）净额1172000020000其他长期资产5300资本公积118无形资产及其他资产合计6000盈余公积11919932301132其中：法定公益金1209966150566递延税项：未分配利润121递延税款借项6100所有者权益（或股东权益）合计122资产总计67负债和所有者权益（或股东权益）合计135利润表编制单位：南城机械股份有限公司2002年12月31日单位：万元表2项目行次上年累计数本年累计数一、主营业务收入1减：主营业务成本4主营业务税金及附加536000350000二、主营业务利润10加：其他业务利润1100减：营业费用1400管理费用15314040360000财务费用16114000三、营业利润18加：投资收益1960000500000补贴收入2200营业外收入2300减：营业外支出25120000130000四、利润总额27减：所得税28582000594000五、净利润30现金流量表编制单位：南城机械股份有限公司2002年度单位：万元表3项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还30收到的其他与经营活动有关的现金80现金流入小计9购买商品，接受劳务支付的现金10支付给职工以及为职工支付的现金12710000支付的各种税费13支付的其他与经营活动有关的现金18367660现金流出小计20经营活动产生的现金流量净额21694072二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金220取得投资收益所收到的现金23500000处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额250收到的其他与投资活动有关的现金280现金流入量小计29500000购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金30408000投资所支付的现金31100000支付的其他与投资活动有关的现金350现金流出小计36508000投资活动产生的现金流量净额37-8000三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金380取得借款所收到的现金40300000收到的其他与筹资活动有关的现金430现金流入小计44300000偿还债务所支付的现金450分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46200000支付的其他与筹资活动有关的现金520...
