检查内容控制环节风险提示审计方法1.是否建立、健全轮岗休假制度、重要岗位轮换制度、离岗稽核制度。2.制度是否合规。1.是否坚持网点负责人岗位轮换制度,是否坚持离岗稽核制度。调阅网点负责人任职文件、离岗稽核资料。2.是否制定一线操作人员重要业务岗位轮换具体方案,并建立档案。调阅岗位轮换具体方案、台账、交接登记簿。1.各职能部门是否对轮岗休假制度建立检查监督制度,并按规定频率进行监督检查。调阅相关检查记录。2.上级行业务部门、内控合规、内审部门及外审检查发现问题是否及时整改落实。调阅最近一次检查部门下发的意见书,根据整改反馈报告,跟踪整改落实情况。系统辅助是否设臵重要岗位人员轮岗轮换和强制休假台账。1.是否建立、健全现金业务管理制度及储蓄、出纳、综合柜员等相关操作流程规定。2.制度、规定、流程是否合规,是否能够控制业务风险环节。1.管库员与柜员之间钱箱的发出与上缴是否办理柜员钱箱交接手续,现金实物交接是否与领缴钱箱同步。收、付款柜员尾箱是否实行限额管理。是否坚持交叉清点及发放钱箱;未交叉使用的钱箱营业终了,钱箱实物是否换人复点。查看营业终了柜员打印轧账清单、柜员钱箱交接记录或抽调录像。2.是否坚持先收款后记账,先记账后付款的收、付款原则,现金业务是否在监控下进行,现金业务反交易是否由业务主管认真审核反交易差错的真实性,监督反交易账、实同步冲正。通过反交易清单的交易时间查看录像,调阅反交易登记簿或反交易勾对等相关资料,与反交易清单核对是否一致。3.收款是否坚持认真审核凭证要素,是否坚持当面点清、一笔一清;做到先卡大数,再点细数。通过录像查看收款过程。4.收缴假币是否双人当面加盖假币戳记,填写假币收缴凭证并有建立相关登记簿,是否账实相符。查看假币收缴库存与假币账户余额否相符,上缴是否有交接手续。柜面业务操作风险审计要点一、轮岗休假制度制度建设调阅相关制度、文件进行论证。控制活动监督检查业务制度建设调阅相关制度、文件,结合具体操作进行论证。5.柜员之间款项转移是否通过往入往出交易,是否完成现金实物交接确认后办理往入。实行分区管理的网点,会计柜员与现金柜员间的凭证传递是否符合规定。现场检查、打印往入往出交易记录或抽调录像检查。6.付款是否坚持认真审核凭证要素、印鉴,是否按人民银行现金管理要求审核取现用途,大额付款是否按照不同额度设限,分别由基层行有权人双人验核或由上级行独立进行复审、批准,是否坚持有权换人复核,登记报备。现场检查付款凭证、登记报备资料。通过录像查看付款过程。7.收付款柜员是否坚持午间、日终两次结账,午间款项入库保管,是否与管库员办理交接手续。抽调录像检查或调阅两次结账打印记录和午间出、入库交接记录。8.收、付款柜员、整点柜员临时离岗是否将钱、章、证、预留印鉴等入箱加锁保管,终端签退。柜员在营业期间离开营业网点,是否由主管或主办监督轧账、核实现金账实才离开。现场检查或抽调录像检查。9.收、付款、整点柜员结账或收款、兑换、整点发现有误,是否坚持登记差错事故登记簿,报告主管并进行账务处理。查看差错事故登记簿或现场或抽调录像检查。1.各职能部门是否对现金业务建立检查监督制度,并按规定频率进行监督检查。调阅相关检查记录。2.上级行业务部门、内控合规、内审部门及外审检查发现问题是否及时整改落实。根据整改意见书,跟踪整改落实情况。系统辅助柜员尾箱是否限额控制;大额现金支付系统是否经授权控制。询问、调阅柜员营业终了轧账单及录像。1.是否建立、健全金库管理制度。2.制度规定是否合规,是否能够控制业务风险环节。1.库存钱箱记账员、现金管库员是否岗位分离,有无兼岗现象。现场查看库存登记簿签章和尾箱领取记录。2.是否坚持双人开关库,同进同出,库钥匙(密码是否妥善保管,有无代开库现象。金库两把使用钥匙是否做到分别掌管。营业终了是否放入专用保险柜内分放、分锁,保险柜是否放在监控范围内。现场检查和抽调录像检查。3.办理现金出入库是否坚持双人办理,现金出库是否凭出库申请经有权人审批办理,调缴款是否有交接手续。现场检查或检查出库凭证有无经主管人审批,查阅调缴款交接登记手续。4.是否坚持双人结库,...
