2024年税收征管法实施管理细则(2) VIP免费

第1页共28页2024年税收征管法实施管理细则____年税收征管法实施管理细则第一章总则第一条根据《税收征管法》（以下简称“征管法”）的规定，制定本实施管理细则（以下简称“细则”）。第二条征收税款的税务机关（以下简称“税务机关”）应当按照法定程序，依法征收税款，保障纳税人的合法权益，促进经济社会发展。第三条细则适用于全国范围内的税收征管工作。第四条税务机关应当加强内部管理和队伍建设，提高征收税款的效率和质量，加强纳税服务，提供咨询和指导，为纳税人提供优质便捷的纳税服务。第五条纳税人应当按照法律规定的义务，如实申报、及时缴纳税款，接受税务机关的监督和管理。第六条纳税人可以委托代理人申报、缴纳税款，但应当遵守法律规定和纳税人的委托授权书的规定，确保纳税义务的履行。第七条税务机关应当积极采用信息化手段，加强跨部门合作，提高征收税款的效率和准确性，保障税收数据的安全和隐私。第八条纳税人申报的税款减免、退还等优惠政策，应当依法享受，并按照规定的程序申请，税务机关应当及时审批并给予落实。第二章税款的征收和管理第2页共28页第九条税款的征收依法进行，税务机关应当按照法律规定的征收程序，向纳税人发出税款通知书，纳税人应当按照通知书的内容和金额缴纳税款。第十条税务机关可以对纳税人进行税款的实地核查，核实纳税人申报的税款是否真实、准确。核查应当依法进行，保障纳税人的合法权益。第十一条纳税人对于税款的征收通知书有异议的，可以按照法律规定的程序提出复议或者申请行政诉讼。第十二条纳税人有欺骗、偷税等违法行为的，税务机关可以按照法律规定的程序，对其进行查处，追缴税款并处以相应的罚款。第十三条纳税人可以按照法定程序向税务机关提出申请，要求调整税款的征收方式、期限等事项，税务机关应当依法受理并及时作出答复。第三章纳税服务和管理第十四条税务机关应当加强纳税服务，提供咨询和指导，帮助纳税人正确理解税法法规，合理履行纳税义务。第十五条税务机关应当简化纳税申报和缴纳程序，利用信息技术手段提高服务效率，并提供线上、线下相结合的纳税方式。第十六条税务机关应当根据纳税人的实际情况，提供个性化的税务服务，解答纳税咨询，协助解决纳税问题。第十七条纳税人可以通过电话、网上、现场等方式进行纳税咨询和办理税务业务，税务机关应当及时回答问题，提供相关资料和指导。第3页共28页第十八条纳税人申请税款减免、退还或者其他优惠政策的，应当按照法律规定的程序办理，并提供相关材料。第四章信息化建设和数据管理第十九条税务机关应当加强信息化建设，建立完善的数据管理系统，提高税收数据的安全和准确性。第二十条纳税人按照法定程序申报税款后，税务机关应当及时记录并核实相关数据，保障税收数据的真实准确。第二十一条税务机关应当加强和其他部门的信息共享，实现数据的互通互联，提高税收征管的高效性和协同性。第五章监督和执法第二十二条税务机关应当加强对税收征管工作的监督和管理，确保纳税人的权益得到保障，依法征收税款。第二十三条纳税人对税务机关的工作有异议的，可以提出投诉，税务机关应当及时调查处理并回复。第二十四条税务机关应当制定执法办案规范，加强对税务执法人员的培训和监督，提高执法公正性和效率。第二十五条税务机关对于违法纳税行为的查处，应当依法进行，保护当事人的合法权益。第二十六条纳税人对税务机关的执法行为有异议的，可以依法提起行政诉讼，维护自己的合法权益。第六章法律责任第二十七条对于故意逃避税款或者其他负有法律责任的行为，税务机关应当依法追缴税款，并对当事人处以罚款等相应的法律制裁。第4页共28页第二十八条税务机关对于弄虚作假、虚开发票等违法行为的查处，应当及时上报公安等执法部门，依法进行查处。第二十九条纳税人对税务违法行为有举报的，可以向税务机关提供相关证据，税务机关应当及时查处并保护举报人的合法权益。第三十条纳税服务人员有违法行为的，应当依法追究责任，并对相关责任人进行惩处。第七章附则第三十一条细则的解释和适用由国家税务总局负责。第三十二条细则自发布之日起施行。第三十三条细则...