流动负债、长期负债与短期借款课件目录contents•流动负债•长期负债•短期借款•流动负债、长期负债与短期借款的比较•流动负债、长期负债与短期借款的风险及管理•案例分析01流动负债定义：流动负债是指企业将在一年（或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。特点偿还期短：流动负债的偿还期通常在一年以内。流动性强：流动负债可以根据企业的经营需要灵活地安排偿还时间和金额。风险较高：由于流动负债的偿还期较短，企业需要时刻关注市场变化和资金状况，以避免因无法及时偿还债务而引发的财务风险。定义与特点应付账款应付票据应交税费其他流动负债流动负债的分类01020304因购买商品或接受服务而产生的短期债务。因购买商品或接受服务而产生的短期债务，以书面形式确认并承诺在一定时间内支付。企业应当缴纳但尚未支付的税费。除上述流动负债之外的其他短期债务，如预提费用、代扣代缴费用等。确认当企业承担了一笔未来需要在一年内偿还的债务时，该笔债务即被确认为流动负债。计量流动负债的计量主要涉及两个因素：应计金额和实际金额。应计金额是指根据权责发生制原则确认的应付金额；实际金额是指根据收付实现制原则确认的应付金额。流动负债的确认与计量02长期负债长期负债是指企业偿还期超过一年的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款和其他长期债务。定义长期负债具有较长的偿还期，通常需要在未来5年以上进行偿还。此外，长期负债的利率一般较高，对企业来说负担较重。特点定义与特点长期负债可分为定期偿还和按期偿还两种方式。定期偿还是指企业在一定期限内偿还全部或部分债务；按期偿还是指企业按约定分期偿还债务，通常每期偿还金额相同。按偿还方式长期负债可分为银行借款、发行债券和其他债务来源。银行借款是指企业向银行等金融机构借款；发行债券是指企业通过发行债券方式筹集资金；其他债务来源包括融资租赁、商业信用等。按债务来源长期负债的分类长期负债应当在同时满足以下条件时予以确认：第一，相关的经济利益很可能流入企业；第二，未来流出的金额能够可靠计量。长期负债应当按照合同本金和相关利率计算利息费用，并按照债务实际期限进行摊销。企业应当根据实际情况选择直线法或实际利率法进行摊销。长期负债的确认与计量计量确认03短期借款定义短期借款是指企业为维持正常生产经营活动而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。特点短期借款具有期限短、风险相对较小、利率相对较低等特点，是企业短期资金来源的重要渠道。定义与特点分为一年期以下（含一年）和一年期以上两种。按借款期限分类分为信用借款和担保借款两种。信用借款是指企业凭借自己的信用获取借款，而担保借款则需要提供担保物。按借款条件分类分为生产经营性短期借款和临时性短期借款两种。生产经营性短期借款主要用于企业的生产经营活动，而临时性短期借款主要用于企业临时性的资金需求。按借款用途分类短期借款的分类VS短期借款应当在借款合同签订时确认，同时根据合同条款和实际借款金额进行计量。计量短期借款的计量应当按照实际借款金额和借款利率计算，同时考虑借款时间和还款时间等因素。此外，还应当根据借款用途和还款方式等因素进行分类核算和列报。确认短期借款的确认与计量04流动负债、长期负债与短期借款的比较流动负债01指企业在一年内需要偿还的债务，包括应付账款、应付票据、短期借款等。流动负债具有短期性、波动性和易变性等特点，通常用于描述企业短期资金流动情况。长期负债02指企业在一年以上需要偿还的债务，如长期借款、应付债券等。长期负债具有长期性、稳定性和固定性等特点，通常用于描述企业长期资金来源情况。短期借款03指企业向银行或其他金融机构申请的、期限在一年以内的借款。短期借款具有短期性、高流动性和高风险性等特点，通常用于描述企业短期资金来源情况。三者的区别与联系长期负债在资产负债表中列示为非流动负债项目，包括长期借款、应付债券等。在利润表中，长期负债的利息支出作为财务费用列示。流动负债在资产负债表中列示为流动负债项目，包括应付账款、应付票据、短期借款等。在利润表中，流动负债的...
