利润中心财务手册（试行版）二零一零年十二月组织手册目录1、利润中心管理会计报表说明..................................................................................11.1、设计总体思想及原则......................................................................................................11.2、利润中心财务报表的指标说明......................................................................................21.3、利润中心绩效月报..........................................................................................................81.4、测算附表..........................................................................................................................81.5、考核标准..........................................................................................................................82、利润中心绩效指标架构图说明..............................................................................92.1、建立绩效指标架构图的目的..........................................................................................92.2、总部及各级利润中心绩效指标架构图说明：..............................................................93、策略性预算程序....................................................................................................164、成本对话的机制....................................................................................................174.1、定义................................................................................................................................174.2、分摊的原则....................................................................................................................174.3、公式................................................................................................................................175、版本说明................................................................................................................17附表：..........................................................................................................................18附表一：一级利润中心（分公司总经理）绩效指标月报表.............................................18附表二：二三级利润中心（营销高级经理/销售经理）绩效指标月报表........................20附表三：二级利润中心（生产副总）绩效月报表.............................................................22附表四：三级利润中心（制造部经理）绩效月报表.........................................................28第I页组织手册1、利润中心管理会计报表说明1.1、设计总体思想及原则1.1-1总体思想设计绩效月报（管理会计报表）主要以支持各级利润中心的经营分析及决策为目的。企业的经营分析及决策需要极大量的信息，不能局限于传统财务会计损益表的信息，必须要在传统财务会计报表的基础上，重新整合其它需要的信息，提供利润中心主管在经营管理上有关的讯息才能完成。1.1-2设计原则1.在财务会计核算的基础上，依据企业的实际需求重新整合各类有效信息利润中心绩效月报（管理会计报表）是在财务会计的基础上依据实际需要对企业各类信息的重新整合，传统财务报表与利润中心管理会计报表之间数据的来源相同，存在一定的勾稽关系；2.以管理会计的理论为设计基础利润中心绩效月报（管理会计报表）与传统财务报表的不同点主要体现在：A、核算对象不同：传统的财务报表以“产品”和“会计科目”为核算对象，利润中心绩效月报（管理会计报表）以企业中的“责任组织”和“责任人”为核算及表达对象；B、核算目的不同：传统财务报表的核算目的主要是为“投资者、债权人、政府相关部...
