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全面预算管理培训全面预算管理培训一、要解决的问题一、要解决的问题全面预算是不是只是财务部的事情？全面预算是不是只是财务部的事情？全面预算是不是就是财务预算？全面预算是不是就是财务预算？全面预算是不是等同于生产计划？全面预算是不是等同于生产计划？在实施全面预算过程中，各个部门应该做些什么？在实施全面预算过程中，各个部门应该做些什么？二、什么是全面预算？二、什么是全面预算？全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。施的数量说明。全面预算包括经营预算、长期投资预算、筹资预全面预算包括经营预算、长期投资预算、筹资预算和财务预算。算和财务预算。点击率预算人员需求预算……全面预算是不是全面预算是不是只是财务部的事只是财务部的事情？情？全面预算是不是全面预算是不是就是财务预算？就是财务预算？全面预算是不是全面预算是不是等同于生产计划？等同于生产计划？三、全面预算基本管理原则三、全面预算基本管理原则（一）效益优先，确保重点；（一）效益优先，确保重点；（二）量入为出，综合平衡；（二）量入为出，综合平衡；（三）全面预算，过程控制；（三）全面预算，过程控制；（四）权责明确，分级实施；（四）权责明确，分级实施；（五）严格考核，奖罚兑现。（五）严格考核，奖罚兑现。四、预算管理组织结构四、预算管理组织结构五、全面预算编制时间五、全面预算编制时间1.1.年度预算年度预算2.2.季度预算季度预算1.1.年度预算年度预算预算阶段时间战略规划9月上旬预算启动9月中旬预算编制9月下旬至10月预算平衡11月至12月上旬预算审批下达12月中、下旬2.2.季度预算季度预算（一）各预算责任部门于每季度最后月份的（一）各预算责任部门于每季度最后月份的2525日前，将本部门下一季度的预算草案编制完毕上日前，将本部门下一季度的预算草案编制完毕上交公司预算管理办公室。交公司预算管理办公室。（二）公司预算管理办公室于每季度最后月份最（二）公司预算管理办公室于每季度最后月份最后一天前，对各预算草案进行审核，与各预算执后一天前，对各预算草案进行审核，与各预算执行部门进行充分沟通，对预算草案修订平衡，最行部门进行充分沟通，对预算草案修订平衡，最终编制公司季度全面预算草案上报公司预算委员终编制公司季度全面预算草案上报公司预算委员会及总经理。会及总经理。（三）公司预算委员会及总经理于下一季度第一（三）公司预算委员会及总经理于下一季度第一个月份个月份55日前批准下达下季度全面预算。日前批准下达下季度全面预算。六、各费用中心部门六、各费用中心部门编制项目内容管理费用预算书费用控制政策、管理人员增减变化、重大管理措施等情况说明。管理费用预算表部门预计发生的费用，并填写相关的明细表格。固定资产部门预算表部门预计需购置的固定资产的种类、数量、需求时间等员工薪酬预算表根据部门人员编制要求填写需求的人员数量、职级、薪酬、需求时间等。七、全面预算编制方法七、全面预算编制方法1.1.零基预算零基预算2.2.固定预算固定预算3.3.弹性预算弹性预算4.4.滚动预算滚动预算1.1.零基预算零基预算零基预算就是一切以“零”为起点，对每项费用零基预算就是一切以“零”为起点，对每项费用开支的大小及必要性进行认真反复分析、权衡，开支的大小及必要性进行认真反复分析、权衡，并进行评定分级，据以判定其开支的合理性和优并进行评定分级，据以判定其开支的合理性和优先顺序，并根据生产经营的客观需要与一定期间先顺序，并根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费用开支。用开支。对于不可控费用的预算数额要采用零基预算法逐对于...