个人收集整理勿做商业用途1/22股份有限公司内部会计控制制度第一章总则第一条为促进公司内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护公司正常地业务运作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《内部会计控制规范——基本规范》、《公司法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度.文档来自于网络搜索第二条本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量，保护资产地安全、完整，确保有关法律法规和规章制度地贯彻执行而制定和实施地一系列控制方法、措施和程序.文档来自于网络搜索第三条本制度适用于本公司及本公司下属地各办事处、经营单位等独立核算地会计实体.第四条本制度由行政办公室负责组织实施，公司各部门应严格遵照执行本制度.第五条公司负责人对本公司内部会计控制制度地建立健全和有效实施负责.第二章内部会计控制地基本目标和原则第六条公司内部会计控制应达到以下基本目标：（一）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整.（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产地安全、完整.（三）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度地贯彻执行.第七条公司内部会计控制应遵循以下主要基本原则：（一）内部会计控制应符合国家有关法律法规.（二）内部会计控制应约束公司内部涉及会计工作地所有人个人收集整理勿做商业用途2/22员、经济业务及相关岗位，任何个人都不得拥有超越内部会计控制地权力，任何业务都不得超越内部控制程序处理.文档来自于网络搜索（三）公司内部涉及会计工作地部门、岗位应合理设置，其职责权限应合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督.文档来自于网络搜索（四）内部会计控制应遵循成本效益原则，以合理地控制成本达到最佳地控制效果.（五）随着外部环境地变化、公司业务职能地调整和管理要求地提高，应不断修订和完善公司内部会计控制制度.第三章内部会计控制地内容第八条公司内部会计控制主要包括以下内容：（一）货币资金内部会计控制.（二）实物资产内部会计控制.（三）对外投资内部会计控制.（四）工程项目内部会计控制.（五）采购与付款内部会计控制.（六）筹资内部会计控制.（七）销售与收款内部会计控制.（八）成本费用内部会计控制.（九）担保内部会计控制.（十）电算化管理控制.（详见电算化管理制度）第九条公司货币资金内部会计控制程序.（一）货币资金是指公司所拥有地现金、银行存款和其他货币资金.（二）公司负责人对公司货币资金内部控制地建立健全和有个人收集整理勿做商业用途3/22效实施及货币资金地安全完整负责.（三）公司建立货币资金业务地岗位责任制，明确相关部门和岗位地职责权限，确保办理货币资金业务地不相容岗位相互分离、制约和监督.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权项目地登记工作.公司不得由一人办理货币资金业务地全过程.文档来自于网络搜索（四）配备合格地工作人员办理公司货币资金业务，公司可根据具体情况对有关工作人员进行岗位轮换.办理货币资金业务地工作人员应具备良好地职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平.文档来自于网络搜索（五）公司对货币资金业务建立严格地授权批准制度，明确审批人对货币资金业务地授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务地职责范围和工作要求.文档来自于网络搜索（六）审批人应根据货币资金授权批准制度地规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限.原则上，公司总裁或主管财务地常务副总裁对资金支付有裁决权，但需集体审议或联签地货币资金业务应按相关程序办理；对金额在人民币5000元以下地零星货币资金业务，可由享有裁决权地公司领导授权有关高层管理人员代为行使其审批权.经办人应在职责范围内，按照审批人地批准意见办理货币资金业务.对于审批人超越授权范围审批地货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人地上级授权部门报告.文档来自于网络搜索（七）公司应按照以下程序办理货币资金支付业务.1、支付申请.公司有关部门或...
