内控监察1.1概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的内部控制监察管理过程。旨在确保内控方法有效实施，查找控制缺点，减少公司风险，不停完善公司内部控制体系。1.2合用范畴合用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3有关制度风险管理评价指导。1.4职责分工风险管理部：制订内控评价工作方案，构成内控评价小组，编制内控评价报告，向被评价部门提出整治意见。内控评价小组：调查被评价单位或部门的状况，拟定检查评价范畴和重点，然后进行现场测试，最后完毕现场评定报告。被评价部门：配合评价小组的工作，部门负责人须确认发现的控制缺点和现场评定报告；根据下发的整治意见展开整治。董事会或其授权机构：审批内部控制评价工作方案，审定内控评价报告后并披露。1.5流程图1.6控制目的序号内控手册唯一具体控制目的编号控制目的目的类别122.2-CT1确保制订合理内控评价方案经营效率目的222.2-CT2确保配合合理工作构组员经营效率目的322.2-CT3确保评价工作合理有效经营效率目的422.2-CT4确保内控资料得到妥善保管经营效率目的1.7控制矩阵控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5体现和披露1234522.2-R1内控评价工作方案的设计和调节不合理，造成未发现公司经营管理过程中的重大风险，使内控工作无法达成预期效果22.2-CT122.2-CA1风险管理部应当根据公司内部监督状况和管理规定，分析公司经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项，拟定检查评价办法，制订科学合理的评价工作方案防止型风险管理评价指导评价工作方案22.2-R2评价工作方案的内容不明确，造成内控资源分派不合理，影响内控评价工作的正常开展22.2-CT122.2-CA2评价工作方案应当明确评价主体范畴、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等有关内容。评价工作方案既能够全方面评价为主，也能够根据需要采用重点评价的方式。防止型风险管理评价指导评价工作方案22.2-R3内控评价工作方案未经董事会审批，造成计划不合理，不能达成实际效果，并浪费公司资源22.2-CT122.2-CA3评价工作方案制订完毕后，须通过董事会审核同意后实施编制/审批防止型风险管理评价指导评价工作方案控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5体现和披露1234522.2-R4评价工作构组员构成不合理，造成存在的公司风险无法被发现，影响内控监察的效果22.2-CT222.2-CA4评价工作构组员应当吸取公司内部有关机构熟悉状况、参加日常监控的负责人或业务骨干参加防止型风险管理评价指导评价小组人员名单22.2-R5评价工作构组员不含有对应的胜任能力，造成无法查出对应问题，评价工作效果不明显22.2-CT222.2-CA5内部控制评价小组根据经同意的评价方案，挑选含有独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员实施评价防止型风险管理评价指导评价小组人员名单22.2-R6未对被评价部门或单位基本状况进行调查，造成评价范畴和重点不符合部门实际状况，最后评价成果不精确22.2-CT322.2-CA6评价小组实施评价前须对被评价部门或单位基本状况进行理解，根据掌握的状况进一步拟定评价范畴、检查重点和抽样数量防止型风险管理评价指导22.2-R7现场测试未填写工作底稿、统计有关测试成果，造成查22.2-CT322.2-CA7评价人员对现场测试完后，须按规定填写工作底稿、统计等有关测试成果，对发现的内部控制缺点进行初步认定防止型风险管理评价指导评价底稿控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5体现和披露12345出的内部控制缺点无证可查22.2-R8评价底稿未进行交叉复核签字，可能造成控制缺点有遗漏或重复，影响评价成果精确性22.2-CT322.2-CA8评价工作底稿应进行交叉复核签字，并由评价工作组负责人审核后签字确认防止型风险管理评价指导评价底稿22.2-R9内控评价人员未与被评价单位及时有效地沟通所发现的问题或内控缺点，造成被评价单位不承认有关问题或缺点，影响内控评价的客观性、精确性22.2-CT322.2-CA9评价工...
