1全国新华书店统一会计制度全国新华书店统一会计制度1984年12月12日，文化部第一章总则一、会计是以货币形式反映和监督经济活动和经营成果的一种科学方法，是企业经营管理必不可少的重要工具。为了加强财务会计工作，提高经营管理水平，促进图书发行事业的发展，特制定本制度。二、新华书店会计工作的基本任务是：贯彻党的方针政策，执行国家财经制度，正确地记录、计算、反映、监督企业的财产变化、资金运动、费用成本和经营成果，促进企业加强经济核算，提高经济效益。三、本制度是新华书店经营管理制度的重要组成部分，适用于全国各级新华书店，其他国营书店可以参照执行。在符合本制度统一要求的原则下，各省、自治区、直辖市的出版（文化）行政部门，可以根据当地具体情况，对本制度作必要的补充规定，经同级财政部门同意后布置执行。四、关于会计凭证、帐簿格式和使用方法，会计档案的管理和办理会计交接等事项，按照财政部颁发的《会计人员工作规则》的有关规定执行。五、记帐方法本制度不作统一规定，既可采用借贷记帐法，也可采用增减记帐法。为了便于交流经验，互相学习，各单位应逐步向借贷记帐法转变。六、各级新华书店和主管部门，要加强对财会工作的领导，从政治上、工作上、生活上关心财会人员，帮助他们解决实际问题，支持他们行使国家赋予的工作职权，并保证他们有充分的时间从事本职工作。第二章会计科目一、会计科目名称和编号（见下页附表）二、会计科目简要说明甲、资金占用及支出科目101．固定资产指自有全部固定资产的原价。104．长期投资指向其他单位投资的固定资金、流动资金和专用基金。111．在途商品指货款已付，但尚未到达和验收入库的商品实价。112．库存商品指自有为销售（调出）而储备的全部商品的码价。115．出租商品指备租阅的商品实价。123．材料及包装物指储备未领用的各种包装物及其他材料。124．低值易耗品指价值低于固定资产标准的各种用具。152．待摊费用指已发生但应分期摊销的费用。171．现金指出纳保管的库存现金。2172．银行存款指存贷分户的银行结算户存款。180．委托银行收款指采用托收承付和委托收款结算方式办妥托收手续后应收回的货款。181．应收货款指采用其他结算方式应收回的货款，包括尚待办理结算手续的货款。附表：--------------------------------------------------------------------------|资金占用及支出科目|资金来源及收入科目||------------------------------|--------------------------------------||顺序号|编号|名称|顺序号|编号|名称||------|------|--------------|------|------|----------------------||1|101|固定资产|30|401|固定基金||2|104|长期投资|31|402|折旧||3|111|在途商品|32|403|流动基金||4|112|库存商品|33|405|其他单位投入资金||5|115|出租商品|34|421|银行借款||6|123|材料及包装物|35|426|进销差价||7|124|低值易耗品|36|427|提成差价||8|152|待摊费用|37|431|应付货款||9|171|现金|38|432|应付工资||10|172|银行存款|39|438|预收货款||11|180|委托银行收款|40|439|其他应付款||12|181|应收货款|41|441|预提费用||13|182|预付货款|42|442|呆滞损失准备金||14|189|其他应收款|43|443|低值易耗品摊销||15|191|待处理财产损失|44|451|应交税金||16|201|专项存款|45|455|应交上级利润||17|202|专项物资|46|501|专用基金||18|203|专项工程支出|47|521|上级专用拨款||19|204|国库券|48|531|专用借款||20|211|专项应收款|49|550|应交能源交通建设基金||21|301|销售费用|50|551|专项应付款||22|302|调出费用|51|601|销售收入||23|304|营业外支出|52|602|调出收入||24|305|销售成本|53|604|营业外收入||25|306|调出成本|54|609|其他业务收入||26|307|销售折扣|55|611|利润||27|308|调出折扣|56|612|所属上交利润||28|310|税金|||||29|311|利润分配|||||----------------------------------------------------------------------|3|||附：表外科目|58|702|期销商品||57|701|期进商品|59|703|寄销代管商品|--------------------------------------------------------------------------182．预付...
