原材料退换货与销售产品退换货财税处理原材料退换货、销售商品退换的财务与税务处理一：原材料退换（一）会计处理（1）会计处理 ---材料退货、换货业务核算a、 如该批物料已暂估未报账时（对方未开票），经核对原暂估记录后作冲减暂估处理。借：原材料 -暂估（负数）贷：应付账款 -暂估材料（负数）b 、如该批物料供应商已经开票，涉及属于需要开具红字**的, 凭退货票据、采购退货数据、退货协议及退货折让证明留存联、对方开具的红字**作如下账务处理。借：原材料（负数）应交税费 -应交增值税（进项税额）（负数）贷：应付账款 -应付货款 -供应商（负数）或如 ERP 采用模式下正常入库分录借：原材料贷：应付账款 -暂估应付款借：应付账款 -暂估应付款应交税费 -应交增值税 -进项贷：应付账款Erp 退料分录借：应付账款 -暂估 （负数）应交税费 -应交增值税 -进项 （负数）贷：应付账款（负数）c、如协议按销售处理，进行销售账务处理：借：应付账款 -应付货款 -供应商贷：其他业务收入应交税费 -应交增值税 -销项税额同时，结转退货材料成本：借：其他业务成本-材料销售成本贷：原材料（二）退换管理问题1：退换计量问题关于退货的会计分录处理之中，其中存在一个退货计量的问题。如果企业每个月存在很多退：料情况，且同一个供应商相同物料，不同订单，不同价格或相同价格都存在退料问题。那么不管是采用EXCEL 还是 ERP 处理退货问题，都涉及到一个退货计量的问题。此时一般存在存在以下几种可能：第一是能具体知道是某个订单的退料/退货，直接根据此订单的入库单下推退料单，相关退料计量能与之前对应。第二是直接新增退料单，根据存货进销存加权平均等计量方法取价格。2：仓库及系统库存管理实务中发生退换料， 我们一般是让供应商拿良品来换不良料，或者是先把不良料先给供应商，后供应商补齐良料。 这其中主要存在退料和换料的时间差问题。也就是说退料和换料一般来说难以在同一会计期间处理完毕。 所以管理上来说经常发现物料管理不善的时候，就会发现我方将不良料退给供应商，后续跟着不到位，供应商未及时或者未补齐相应良料。或者供应商先将良料给到我方，但是我方后续未及时管理不良料， 供应商也未及时沟通反馈， 造成我方仓库管理将供应商不良料遗失等情况。这种情况一般来说， 不管是在 ERP 还是线下仓库管理， 必须设置一个 “不良料退换仓 ”或“不良料周转仓 ”等。将需要退料从 “原材...
