审 计 小 结一、本审计单位概况 铁山垅钨矿建矿于 1922 年开矿,1954 年收归国有,位于江西省于都县境内,经过多年发展,逐步形成了年采选能力 50 万吨,生产黑钨精矿 2000 吨,附产金属 500 吨,年水泥生产线 8.8 万吨,年制造加工能力 500 吨,集矿山、水泥、机械制造维修于一体的综合型企业。现有在职职工 2009 人,离退休人员 1540 人,抚恤人员 900人。矿法定代表人李重贵,注册资本 2182 万元,经营范围为主营钨、钼、锡、铋、铜、锌、矿产品收购等。兼营百货、副食品、土特产品、石油化工、农机配件、农机修理等。 二、审计时间及审计程序 我们于 2003 年 1 月 22-28 日对该矿进行了资产清查审计,实施了包括盘点等必要的审计程序。三、审计结果 盘古山钨矿财务账面存货与固定资产同物管部门的台账不符合,无法核实相关差异,清查工作是根据实物台账的基础上进行的。 经审计结果如下:(一)、我们对被审计单位做了如下重大会计调整1、根据固定资产清查表调增固定资产原值 478400.00 元,调增累计折旧 4857025.29 元,差额 4378625.29 元转入当期损益。 2、补提原账面少提坏账准备(0.3%调整为 0.5%)42139.78 元;3、补提欠就业局职工失业保险 770033.80 元;4、重分类调整。对被审计单位审计前:资产总额 9057 万元,负债总额 7206 万元,净资产 1857 万元,未分配利润-940 万元;经审计被审计单位的情况如下:资产总额 8404 万元,负债总额7351 万元,净资产 1053 万元,未分配利润-1737 万元。(二)、被审计单位其他情况1、截至 2002 年底盘古山钨矿尚未全部实施职工房改,根据企业固定资产明细帐中标注的资产使用情况,涉及职工住房、公安分局、学校、职工医院等固定资产净值共计 2,232,927.62 元,具体明细如下:资产名称账面价值已提折旧净值房屋 宿舍 1,377,236.48829,126.98 548,109.5学校 835,815.31552,346.32 283,468.99医院 1,418,777.14 829,031.88 589,745.26其他 76,344.00 46,271.61 30,072.39小计 3708172.932256776.79 1451396.14设备公安 246,384.01 52,368.26 194,015.75学校 32,020.00 31,345.33 674.67医院 1,375,117.50 788,276.44 586,841.06小计 1653521.51871990.03 781531.48合计 5,361,694.44 3,128,766.82 2,232,927.62 3、铁山垅钨矿存货根据库管提供地明细清单共计 15,857,719.89元 , 扣 除 清 查 损 失 元 后 余 额 15,773,223.01 元 , 比 财 务 账 面15,227,600.61 元多 545622.40 元。钨矿财务提供说明,上述金额中114,886.20 元为未暂估入账,其余 430,736.20 元为盘盈。本次审计仅对部分存货实施了抽查程序,无法确认以上盘盈金额,也未计提存货减值准备。 4、无其他个别认定的损失。