审 计 小 结一、本审计单位概况 铁山垅钨矿建矿于 1922 年开矿，1954 年收归国有，位于江西省于都县境内，经过多年发展，逐步形成了年采选能力 50 万吨，生产黑钨精矿 2000 吨，附产金属 500 吨，年水泥生产线 8
8 万吨，年制造加工能力 500 吨，集矿山、水泥、机械制造维修于一体的综合型企业
现有在职职工 2009 人，离退休人员 1540 人，抚恤人员 900人
矿法定代表人李重贵，注册资本 2182 万元，经营范围为主营钨、钼、锡、铋、铜、锌、矿产品收购等
兼营百货、副食品、土特产品、石油化工、农机配件、农机修理等
二、审计时间及审计程序 我们于 2003 年 1 月 22-28 日对该矿进行了资产清查审计，实施了包括盘点等必要的审计程序
三、审计结果 盘古山钨矿财务账面存货与固定资产同物管部门的台账不符合，无法核实相关差异，清查工作是根据实物台账的基础上进行的
经审计结果如下：（一）、我们对被审计单位做了如下重大会计调整1、根据固定资产清查表调增固定资产原值 478400
00 元，调增累计折旧 4857025
29 元，差额 4378625
29 元转入当期损益
2、补提原账面少提坏账准备（0
3%调整为 0
5%）42139
78 元；3、补提欠就业局职工失业保险 770033
80 元；4、重分类调整
对被审计单位审计前：资产总额 9057 万元，负债总额 7206 万元，净资产 1857 万元，未分配利润-940 万元；经审计被审计单位的情况如下：资产总额 8404 万元，负债总额7351 万元，净资产 1053 万元，未分配利润-1737 万元
（二）、被审计单位其他情况1、截至 2002 年底盘古山钨矿尚未全部实施职工房改，根据企业固定资产明细帐中标注的资产使用情况，涉及职工住房、公安分局、学校、职工医院等固定资产净值共计 2,2
