增值税纳税检查第一节销项税额的检查一、法律依据和会计核算1、销售额2、价外费用3、视同销售4、税率第一节销项税额的检查5、会计核算：a、销售货物或劳务借：银行存款、应收帐款等贷：产品销售收入、其他业务收入应交税金——应交增值税（销项）销货退回后，做相反分录第一节销项税额的检查b、将自产、委托加工的产品用于非应税项目借：在建工程、应付福利费、固定资产等贷：产成品应交税金——应交增值税（销项）第一节销项税额的检查c、对外投资借：短期投资、长期投资贷：产成品等应交税金——应交增值税（销项）第一节销项税额的检查d、赠送他人借：营业外支出贷：产成品等应交税金——应交增值税（销项）第一节销项税额的检查e、作为利润分配借：应付利润贷：产品销售收入应交税金——应交增值税（销项第一节销项税额的检查f 、逾期未退还包装物押金纳税借：其他应付款贷：营业外收入应交税金——应交增值税（销项）第一节销项税额的检查二、销项税额检查的内容1、纳税义务发生时间的检查a、采用直接收款方式的，为收到货款或索取销售款凭据，并将提货单交给对方的当天b、托收承付、委托收款，为发出货物并办妥银行收款手续的当天c、赊销、分期收款方式的，为合同约定的当天（分期收款发出商品）d、预收货款方式的，为发出货物的当天e、商业汇票方式的，为收到汇票的当天f 、委托代销方式的，收到代销清单的当天g、设有两个机构实行统一核算的，移送另一机构用于销售的，为货物移送使用的当天h、销售应税劳务的，为取得销售额或凭据的当天i 、视同销售行为，为货物移送的当天j 、进口货物，为报关进口的当天k、货物期货，为实物交割的当天注意：a、收付实现制下的3 种情况b、非货币收入的确定c、在建工程试运行收入的确定d、非生产领用、来料加工节省的材料二、销项税额检查的内容2、已记入“产品销售收入”、“其他业务收入”的核算、申报a、有无销货退回、折让手续不全，冲减
