1 内控体系搭建 01 内控知识入门 02 流程梳理与内控评价 03 内控体系搭建 04 VISIO软件使用 第一章 内控知识入门 .内控的由来 .内控的作用 1.1内控的由来 我国内控的起源 我国的内控起源很早，就是岗位牵制，集中在财务领域，真正形成系统的规范，则是在08年金融危机发生之后。 五部委根据我国实际情况结合国外的实践，推出了我国的内控体系。 08年6月，发布《内部控制基本规范》； 10年4月，发布《企业内部控制配套指引》。 “为什么企业一出事就是内控失效” 很多在媒体上被曝光的企业，比如绿大财务作假、银广夏事件、三鹿奶粉事件，人们的第一反应就是这个企业的内控失效。 内控失效的现象比如：个人独断专行、过于依赖人工控制忽视系统控制、虚假的财务报告等等 在企业管理和经营活动过程中，时时刻刻伴随着企业的就是潜在风险。企业的内部控制不是为了控制而控制，也不是为了美国证监会或 2 者中国证监会而控制，而是为了帮助企业防范不同阶段的风险才进行控制。 1.2 内控的作用 风险的基本概念 风险是一种威胁，这一威胁将对公司完成经营目标和执行经营战略产生不利影响。简单的说，就是可能影响控制目标实现的因素。 1、战略风险 2、财务风险 3、市场风险 4、运营风险 5、法律风险 内控中的风险举例： .××制度不完整，可能导致 XX实际操作缺乏制度性指引 .缺乏适当的审批，可能产生不合理的XX行为，造成公司利益损失 .××缺乏适当的权责分离，存在舞弊风险。 .未与供应商签订包含法律责任条款的协议 .采购发票、入库单、验收单三单不匹配 风险是为了帮助使用者更清晰、直观地了解可能存在的风险，其根本还是这些风险点可能会导致控制目标无法有效实现。 对于企业来说，内控的作用可归纳为以下几点： 1）提高会计信息的准确性； 2）保证生产和经营活动顺利进行； 3 3）保护企业资产的安全完整； 4）保证企业制定的方针合法合规： 定义： 董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。 内控体系包含内部环境、风险评估、控制活动、信息传递与沟通、监督五要素 对员工个人而言，内部控制就是其日常工作内容。当然根据成本效益原则，只有关键业务流程才是内部控制所关注的。 我《内部控制应用指引》共分 18个主题，基本涵盖企业资金、实物流、人物流与信息流。 内部环境类...
