1 内控体系搭建 01 内控知识入门 02 流程梳理与内控评价 03 内控体系搭建 04 VISIO软件使用 第一章 内控知识入门
内控的作用 1
1内控的由来 我国内控的起源 我国的内控起源很早，就是岗位牵制，集中在财务领域，真正形成系统的规范，则是在08年金融危机发生之后
五部委根据我国实际情况结合国外的实践，推出了我国的内控体系
08年6月，发布《内部控制基本规范》； 10年4月，发布《企业内部控制配套指引》
“为什么企业一出事就是内控失效” 很多在媒体上被曝光的企业，比如绿大财务作假、银广夏事件、三鹿奶粉事件，人们的第一反应就是这个企业的内控失效
内控失效的现象比如：个人独断专行、过于依赖人工控制忽视系统控制、虚假的财务报告等等 在企业管理和经营活动过程中，时时刻刻伴随着企业的就是潜在风险
企业的内部控制不是为了控制而控制，也不是为了美国证监会或 2 者中国证监会而控制，而是为了帮助企业防范不同阶段的风险才进行控制
2 内控的作用 风险的基本概念 风险是一种威胁，这一威胁将对公司完成经营目标和执行经营战略产生不利影响
简单的说，就是可能影响控制目标实现的因素
1、战略风险 2、财务风险 3、市场风险 4、运营风险 5、法律风险 内控中的风险举例：
××制度不完整，可能导致 XX实际操作缺乏制度性指引
缺乏适当的审批，可能产生不合理的XX行为，造成公司利益损失
××缺乏适当的权责分离，存在舞弊风险
未与供应商签订包含法律责任条款的协议
采购发票、入库单、验收单三单不匹配 风险是为了帮助使用者更清晰、直观地了解可能存在的风险，其根本还是这些风险点可能会导致控制目标无法有效实现
对于企业来说，内控的作用可归纳为以下几点： 1）提高会计信息的准确性； 2）保证生产和经营活动顺利进行； 3 3）保护企业资产的安全完整； 4）保证企
