单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人：项目：财务报告-控制测试记录年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人：询问对象主要 业务活动控制目标是否适用所取得的相关资料制定财务报告编制方案14.1.2财务报告编制方案经相关权利人审批2.年度个别财务报告编制（此部分控制活动的主要测试索引其他相关的业务活动，在此只进行常规检查）14.1.1适当地编制财务报告编制方案，并有效执行（第一条、第四条、第五条、第六条) 6）询问并检查对按时完成工作的员工是否进行相关的处罚 3）询问并检查该员工是否承担着不相容的职务 4）询问并检查是否及时向财务部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供的信息的真实性和完整性负责二、内部控制测试阶段1、内部环境一、了解内部控制阶段 通过实施询问程序，已确定下列事项：询问内容制定财务报告编制方案方面、年度个别财务报告编制方面、合并报表方面、财务报告分析方面测试程序 14.1.1.1获取财务报告方案（期间或时点），结合执行情况做以下程序： 1）检查《财务报告方案》中是否明确了财务报告编制方法（包括 会 计政 策 和会 计估 计、合并方法、范 围 与 原则 等 ）、财务报告编制程序、职责分工、编报时间安 排 等相关内容 2）询问该员工是否通过内部审计等 方式 ，对工作结果 定期进行测试，以保 证 会 计政 策 有效执行，且 在不同 业务部门上 、不同 期间内保 持 一致 2）检查会 计政 策 的制定是否符 合国 家 最 新 会 计准 则制度的规定，并结合自 身 情况。 14.1.1.2检查是否有专 人来 关注 会 计相关法律 法规、规章 制度的变 化 及监 管 机 构 的最 新 规定； 如 有变 化 时是否及时对内部会 计规章 制度和财务报告流 程等 做出 相应 的更 改 14.1.1.3询问各 部门的相关人员（员工姓 名），结合执行情况做以下程序： 1）询问并检查该员工是否了解内部会 计规章 制度和财务流 程、会 计科 目等 5）询问并检查是否为 各 骤 设 置 着急 时间点，并由 财务部门负责督 促 和考 核工作进度 14.1.2.1检查会 计政 策 、会 计估 计调 整时是否按照 规定的权限 和程序审批 14.1.2.2检查内部会 计规章 制度、财务报告流 程在下发前 是否经过审批 14.1.2.3检查财务报告编制方案是否按照 规定的权限 和程序审批单 位 名 称 ：预 审 编 制 人 ：预...
