第 1 页 共 15 页实训三应收及预付款项的审计表 2-3-1应收账款审计程序表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标A．资产负债表中记录的应收账款是存在的。B．所有应当记录的应收账款均已记录。C．记录的应收账款由被审计单位拥有或控制。D．应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E．应收账款已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。二、审计程序财务报表认定（用√表示）索引号存在完 整性权 利 和义务计 价 和分摊列报1. 核对应收账款明细账与总账的余额是否相符；2. 获取或编制应收账款明细表；3. 复核应收账款借方发生额与主营业务收入是否匹配；4. 分析重要客户应收账款增减变动；5. 计算、分析应收账款周转率；6. 检查应收账款账龄分析是否正确；7. 检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确；8. 向债务人进行函证；9. 检查未函证应收账款；10. 检查坏账的确认与处理；11. 抽查有无不属于结算业务的债权；12. 检查贴现、质押或出售；13. 确定已收回的应收账款金额；14. 分析应收账款明细账余额，必要时作重分类调整；15. 结合预收账款等往来项目的明细余额，查明有无同挂项目；16.验明应收账款是否已在资产负债表上恰当列报第 2 页 共 15 页表 2-3-2应收账款审定表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期 末 审 定数上 期 末 审定数索 引号借方贷方借方贷方一、账面余额合计1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上二、坏账准备合计1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上三、账面价值合计1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上审计结论 : 第 3 页 共 15 页表 2-3-3应收账款替代测试表( 一个单位一张表 ) 被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、期初余额0 二、借方发生额入账金额检查内容（用√、×表示）序号日期凭证号金额①②③④,,1 √√√√2 3 ,,小计全年借方发生额合计测试金额占全年借方发生额的比例三、贷方发生额入账金额检查内容（用√、×表示）序号日期凭证号金额①②③④,,1 √√√√2 √√√√3 ,,小计全年贷方发生额合计测试金额占全年贷方发生额的比例四、期末余额五、期后收款情况检查内容说明：1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账...
