审计案例分析期末补充复习题一、判断并说明理由题( 不论判断结果正确与否，均需要说明理由 ) 1、确定应收票据内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测试的审计目标。正确；理由： 确定应收票据内部控制是否存在，有效且得到一贯遵循，属于有关内部控制制度的符合性测试,与实质性测试无关。2、在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。错误；理由：应建议作重分类调整。3 、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。正确；理由：这是审查被审计单位少计购货的程序，可测试已发生购货业务的完整性。4 、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。正确；理由：由于审计测试和内部控制固有的风险，注册会计师既不可能也没有必要发现被审计单位所有的错误、舞弊和违反法规行为，但有责任查找“重大”错误、舞弊和对报表有直接影响的“重大”违反法规行为。5、审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。错误；理由：审计计划通常是由审计项目主要负责人起草。6、注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。错误；理由：首先向代管机构函证，以证实托管证券是否存在。7、检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。错误；理由：长期借款的使用只要符合借款合同的规定就行，因此重点是审查其使用的合理性。8、工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。错误；理由：工业企业建立“假退料 ”制度，会保证生产成本的正确核算。9、如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。错误；理由：审计范围受阻，注册会计师应当对本期会汁报表发表保留或拒绝表示意见的审计报。10、审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是出具审计报告的时间要求。错误；理由：审计人员将分析性复核直接作为实质性测...
