内部审计过程规范 审计过程 审计计划阶段 审计计划阶段--审计计划 《内部审计具体准则第1 号——审计计划》 审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。 审计计划阶段--审计计划 审计计划阶段--审计计划 审计计划一般包括三个层次： 年度审计计划：对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分； 项目审计计划：是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排； 审计方案：对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排。 审计计划阶段--审计计划 审计计划阶段--审计通知书 《内部审计具体准则第2 号——审计通知书》 审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。 意义： 礼貌原则 提高审计效率，降低审计成本 审计计划阶段--审计通知书 编制依据：经过批准后的审计计划 送达时间：实施审计前；特殊审计业务可在实施审计时送达。 送达对象：审计通知书主送被审计单位，必要时可抄送组织内部相关部门。涉及组织内个人责任的审计项目，应抄送被审计者本人。 审计计划阶段--审计通知书 审计通知书应包括以下基本内容： （1 ）被审计单位及审计项目名称； （2 ）审计目的及审计范围； （3 ）审计时间； （4 ）被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助； （5 ）审计小组名单； （6 ）内部审计机构及其负责人的签章和签发日期。 审计通知书实例 审计通知书 星星通字[2009]20号 关于对星星第二分公司进行审计的通知 星星第二分公司： 根据集团2009年重点审计项目计划和总公司关于实行审计制度的要求，我处决定派出12人审计小组，从2006年3月16日开始，对你单位进行审计。请准备好有关资料，积极配合，并请对审计组进行廉政监督。 审计组长：张三丰 主 审：吴天 组 员：郑一、郑二、郑三、郑四、郑五、郑六、郑七、 郑八、郑九、郑十 星星集团公司审计处 2009年3月12日 审计实施阶段 审计实施阶段--审计证据 《内部审计具体准则第3 号——审计证据》 审计证据，是指内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。 审计实施阶段--审计证据 内部审计人员应当依据审计目标获取不同类型的审计证据 审计实施阶段--审计证据 第五条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分...
