内部控制评价办法 第一章 总则 第一条 为规范和加强对内部控制的评价，督促进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础，保证公司稳健运行，根据《企业内部控制基本规范》，制定本办法。 第二条 内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。 内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。 第三条 内部控制体系是为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。 第四条 内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力。 第二章 评价目标和原则 第五条 内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进行： （一）过程和风险是否已被充分识别。 （二）过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明 确 规定并得以 实施和保持 。 （三）控制措施是否有效。 （四）控制措施是否适宜。 第六 条 内部控制评价应遵循以 下 原则： （一）全面性原则。评价范围 应覆 盖 内部控制活动的全过程及 所 有的系统、部门 和岗位 。 （二）统一性原则。评价的准 则、范围 、程序和方法等应保持 一致 ，以 确 保评价过程的准 确 及 评价结果的客 观 和可 比 。 （三）独立性原则。评价应由 公司专 职 人员独立进行。 （四）公正性原则。评价应以 事 实为基础，以 法律 法规、监管要求为准 则，客 观 公正，实事 求是。 （五）重 要性原则。评价应依 据风险和控制的重 要性确 定重 点 ，关注 重 点 区 域 和重 点业务 。 （六 ）及 时 性原则。评价应按 照 规定的时 间 间 隔 持 续 进行，当 经营管理环境发 生 重 大变 化时 ，应及 时 重 新 评价。 第三章 评价内容 第一节 内部控制环境 第六 条 公司治 理。 公司应建立以 股 东 大 会 、董 事 会 、监事 会 、高 级 管理层 等为主体的公司治 理组 织 架构 ，保证各 机构 规范运作 ，分权 制衡 。 （一）完 善 股 东 大 会 、董 事 会 、监事 会 及 下 设的议 事 和决 策机构 ，建立...
