精品文档-可编辑 工程项目内部控制制度 第一条 为了加强公司对工程项目的内部控制，防止并发现和纠正工程项目业务实施和管理中的各种差错与舞弊，提升资金使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条 本制度所称工程项目，是指公司根据经营管理需要，自行或者委托其他单位进行设计、建造、安装和修护，以便形成新的固定资产或维护、提升既有固定资产性能的活动。工程项目不包括小额（一般为100,000 元以下）车辆修理、房屋维修、设备维修等。 第三条 公司在工程项目管理过程中，至少应关注涉及工程项目的下列风险： 1、工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 2、工程项目未经适当审批或超越授权 审批，可能因 重 大 差错、舞弊、欺 诈 而 导 致 资产损失。 3、立 项缺 乏 可行性研 究 或者可行性研 究 流 于 形式 ，决 策 不当，盲 目上 马 ，可能导 致 难 以实现预 期 效益或项目失败 。 4、工程项目概 预 算 编 制不当和执 行不力 ，可能造成工程项目建造成本的增 加。 5、工程项目成本失控，可能造成公司经营管理效益和效率 低 下。 6、工程物 资质 次 价 高 ，工程监 理不到 位，项目资金不落 实，可能导 致 工程质 量 低 劣 ，进度延 迟 或中断 。 7、竣 工验 收 不规范，最 终 把 关不严 ，可能导 致 工程交 付 使用后 精品文档-可编辑 存在重大隐患。 8、工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。 第四条 公司在建立与实施工程项目内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制： 1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。 2、工程项目的决策依据应充分适当，决策过程应科学规范。 3、概预算编制的依据、内容、标准应明确规范。 4、委托其他单位承担工程项目时，相关的招标程序和合同协议的签订、管理程序应明确。 5、价款支付的方式、金额、时间进度应明确。 6、竣工决算环节的控制流程应科学严密，竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应明确。 7、工程项目的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则－应用指南》的规定 。 第二 章 岗 位分工和授 权批准 第五 条 不相容岗 位分离 1、项目建议、可行 ...
