内部审计章程 第一章 总则 第一条 为规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，促进公司经营效率、经济效益的提高，确保内部控制持续有效实施，维护投资者的权益，实现内部审计的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》及其他相关法律和法规，结合公司实际，制定本章程。 第二条 本章程所称“内部审计”，是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 本章程所称“审计人员”，是指在公司和下属单位从事审计工作的人员，包括审计部专职审计人员、派驻下属单位审计专员以及从非审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员。 本章程所称“下属单位”， 是指公司各职能部门和下属全资公司、控股公司、参股公司及设立的其他机构。 第三条 公司实行内部审计制度。 公司内部审计对公司董事会负责，在董事长和审计委员会的领导下，依照国家法律、法规和有关政策，依照公司规章制度，独立开展工作及行使内部监督权，发挥监督、评价和服务功能。 第四条 内部审计为管理层系统地提供分析、评价、建议、咨询和信息。其目标包括努力确保进行成本效益的监控，促进内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和外部财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，进而保证经营的效果和效率。 第二章 内部审计机构和人员 第五条 审计部是公司专职内部审计机构，是公司董事会、审计委员会工作的执行机构。 第六条 审计部在业务上向董事长及审计委员会报告，在行政上向总经理报告。（此条符合实务公告1110-1：组织的独立性：职能上应对董事会报告工作，在行政上向执行层报告工作） 第七条 审计部根据公司发展规划，逐步建立多层次、多功能等内部审计体系。 公司下属单位可视情况设置内审机构或内审专员。下属单位的内审机构或内审专员接受公司审计部的业务指导和监督检查，确保其规范、有效地发挥审计职能。 第八条 审计部应配备符合工作要求的内部审计人员，作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。 审计人员应具备一定的政治素质、专业能力、审计经验及恰当...
