内部控制基本知识讲解 提 纲 1 首先，我们介绍一下内部控制的重要性，为什么要提出内部控制？ 2 什么是内部控制？就是内部控制的概念 3 第三个问题：内部控制的目标，实施内部控制的目的 4 下面学习第四个问题，内部控制的要素 5 第五个问题，内部控制的方法 6 第六个问题，内部控制的设计 7 第七个问题，内部控制的几大循环 7-1 首先看采购与付款 7-2 存货控制 7-3 以上是关于存货的控制，下面我们看销售与收款的控制。 7-4 监督检查 8 第八个问题，也是最后一个问题，简单谈一下我们公司的内部控制情况。 首先，我们介绍一下内部控制的重要性，为什么要提出内部控制？ 一、 内部控制的功能 由于内部控制具有维护企业财务安全，降低成本，避免资产损失，当好管理者的助手和参谋的特征，因此，内部控制具备以下四种功能。 防护功能：内部控制是以计划目标为依据的控制，内部控制对计划的鉴定与分析，使计划更加正确可靠，更有利于制约管理过程中的各种消极因素。 调节功能：内部控制是管理层的一种职责，内部控制是为了制约标准的执行与平衡偏差，因此，控制的全部工作应包括设计标准、衡量差异、提出分析、采取措施、协助业务部门使其执行结果符合标准，以达到实现监督考核与制约的目的。 反馈功能：由于内部控制一般采取闭环控制方式，有利于各种管理信息的反馈，因此，对管理目标的执行、差异存在的状况、应采取的措施等能够及时准确的报告给有关管理者，有助于企业各项计划、政策的贯彻、落实和执行。 参谋助手功能：内部控制作为企业的职能部门，是专职综合性经济监督机构，应能掌握企业经济管理活动中的决策，随时了解经营工作的总体部署、工作重点和重大举措，围绕调控中的热点从宏观着眼，微观入手，监督和协调经济管理各部门、各环节，使其更好的履行职责，并注意发现经济运行中的新情况和新问题，进行综合性分析，提出改进意见和建议，以促进各项制度和措施的进一步加强与完善。 二、 内部控制的主要作用 内部控制的作用指内部控制的功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。因此，正确的认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，...
