内部控制理论与实务课程教学大纲 一、课程内容简介 内部控制理论与实务重在培养学生的专业实践能力。本课程系统地讲授内部控制的基本理论、基本方法及相关案例，反映 2008 年颁布的《企业内部控制基本规范》和 2010 年颁布的《企业内部控制规范应用指引》等内容，本课程既涵盖内部控制的理论渊源、理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序、控制方法；既论述内部控制实施的必要性及实施方法，又介绍如何针对内部控制情况进行评价。 二、教学目标 1．总体目标 内部控制在企业管理中的地位、国家五部委的要求，都使得内部控制成为现代化管理人才所必备的知识。通过本门课程，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性、明确企业内部控制的产生和发展历史，吸收当前世界主要国家内部控制规范体系及其实践，让学生形成良好的企业内部控制设计、评价与报告的思维框架，促进学生更好解决企业内部控制的实践问题。 2．具体目标 通过前三讲的学习，使学生掌握 内部控制的基本理论和方法，掌握 我 国新 颁布的《企业内部控制基本规范》的框架体系，了解内部控制的全员 控制与董 事会在内部控制的实施过程中领 导 作 用之 间 的关系，熟 悉 内部控制需 要遵 循 的原 则 ，了解风 险 识别 的概 念 和内容，理解风 险 识别 过程，掌握 风 险 识别 方法，熟 悉 内部控制五要素 之 间 的关系，系统掌握 并 更好地应用到 实际 控制领 域 中。通过后 四 讲的学习，熟 悉 资 金 活 动 的主要内容和主要风 险 ，熟 悉 资 金 活 动 的业务流 程，掌握关键 风 险 点 及控制措 施；掌握 采 购 、付 款 的关键 控制点 、控制目标及控制措 施；熟 悉 销 售 活 动 的业务流 程，掌握 关键 风 险 点 及控制措 施；对企业财 务报告总控制流 程有 大 致 的了解，并 掌握 财 务报告相关关键 控制点 、控制目标及控制措 施。通过第 八 讲的学习，了解企业内部控制评价的定 义 ，熟 悉 内部控制评价的内容和方法，掌握 内部控制缺 陷 认 定 的种 类 和标准 ，掌握 内部控制评价工 作 报告。 三、教学主要内容与学时分配 第一讲 总论 【 教 学内容】 （一）中航油新加坡公司巨亏事件 1．案例背景 2．案例讨论 3．案例总结 4．内部控制建立的必要性 （二）内部控制失控或缺失的表现 （三）我国企业内部控制现状 （四）...
