03财务管理手册VIP免费

下载后可任意编辑北京鸿昆投资管理有限公司控股各子公司财务管理手册(试行)1. 总 则1.1. 公司实行总经理负责制的财务管理体制，由公司财务总监统一安排部署会计核算，负责资金的筹措、使用，实行垂直财务管理。1.2 公司实行收支两条线管理，企业所有收入均汇入企业的收入专户，企业所有支出均通过企业基本户办理。1.3. 公司会计年度是根据《企业会计准则》规定，以公历年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。公司内部会计核算年度自上年度十二月二十六日至本年度十二月二十五日止。会计月度自上月二十六日至本月二十五日。1.4. 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。1.5. 财务人员对不真实，不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确，不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。1.5. 财务人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时向单位领导及上级主管书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行做出处理。2. 现金管理2.1. 现金的使用，必须在下列规定范围内使用。支付职工工资、津贴。支付个人劳务酬劳。支付零星费用支出。出差人员必要携带的差旅费。中国人民银行规定可以以现金支付的对象。2.2. 现金的支付，可以从库存现金余额中支付或从银行存款中提取，不允许从现金收入中直接支付。因特别情况需要坐支的，应事先请示财务总监。2.3. 现金收入应于当日送存银行，当日无法交存银行，应请示财务总监处理，库存限额不得超过 30000 元。1下载后可任意编辑2.4. 不得用不符合财务制度规定的凭证代替库存现金,更不得挪用现金。2.5. 从开户银行提取现金时，应在支票存根联处如写明用途，现金的提取，必须先审批。3. 银行存款的管理3.1. 严格遵守银行结算制度。企业的各项经济往来，除根据国家现金管理规定可以使用现金支付外，都必须办理银行转帐结算。3.2. 支票填写错误，出纳人员须回盖“作废”戳记，与存根联一并保存，并与填写正确的支票联一同交会计人员填制记账凭证。3.3. 不得签发空白支票。如因特别情况需签发不填写金额的支票，必须请示财务总监或总经理同意后方可办理。业务经办人应在支票规定期限内报帐，逾期未使用的空白转帐支票必须当日收回注销。出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。3.4. 出纳人员应根据已经办理完的银行收、付款凭证，逐笔序时登记银行存款日记帐，并与总帐余额核对。银行对帐单...