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工程决算审核工作重点及工作流程 (一)审计目的 1、通过审计,促进项目管理单位合法、有效使用建设资金,降低工程成本,提高投资效益。 2、揭露工程项目在计划管理、建设管理、造价管理、物资管理、资金管理中存在的不真实、不合法和不规范等问题,促进建设单位堵塞漏洞,提高工程管理水平。 3、配合公司完善项目相关文件,确保项目建设程序合法、合规。 4、按照《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知(审基字[1991]430号)、《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号)及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计的标准、要求对“成都地铁1 号线一期工程”项目竣工财务决算进行审计,并出具《成都地铁1 号线一期工程竣工决算审计报告》。 (二)审计原则 我们遵循“独立、客观、公正”的原则,依法维护业主和施工单位的合法权益的前提下,准确、合理的确定工程造价,为确保投资效益的体现而进行审计工作。 我们是按照国家建设部《建设工程施工发包与承包价格管理暂行规定》、《会计师事务所从事基本建设工程预决(结)算审核暂行办法》、《建设工程价款结算暂行办法》、《四 川 省 建设工程预决算管理办法》、《四 川 省 建筑 管理条 例 》、《四川 省 建设工程咨 询 管理办法》、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》、《基本建设财务管理规定》及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计规定的审核程序、原则、方 法进行工程造价审计及工程竣工决算审计,为审计结果 的真实、合法提供 了 合理保证 。 (三 )审计的主要依据 1、《中国注 册 会计师鉴 证 业务基本准则》; 2、《企 业会计制 度 及具体会计准则》; 3、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》; 4、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》; 5、《基本建设财务管理规定》; 决 算 审 核 工 作 流 程 --第 1页决 算 审 核 工 作 流 程 --第 1页6、《建设工程价款结算暂行办法》; 7、项目立项、批准文件; 8、成都地铁有限责任公司关于基本建设项目的相关文件、企业内部管理制度; 9、项目单位提供的招投标文件、施工合同、协议、竣工图纸、变更签证单、隐蔽工程签证单、监理及质量验收等有关文件; 10、项目单位财务会计资料、账簿等有关财务会计资料; 11、其他有关资料,包括审计业务约定书; 12、国家其他有关规定。 (四)审计的主要内容和重点 1、基本建设程序和管理制度执...

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