建筑企业一般纳税人增值税申报填写业务示例VIP免费

WORD格式整理版专业学习参考资料建筑业一般纳税人申报填写业务示例某建筑企业，注册地郑州，增值税一般纳税人，2016 年5 月发生下列业务：1. 将购进的建筑材料（地板砖）对外销售，开具增值税专用发票，票面金额8 万元，增值税1.36 万元。2. 在开封从事建筑服务，适用一般计税方法，取得收入11.1万元（含税），向付款方开具增值税专用发票；向分包方支付分包款5.55 万元，取得专用发票金额5 万元，税额0.55 万元；购进该项目用建筑材料3.51 万元，取得专用发票金额 3 万元，税额0.51 万元。该业务应填写《增值税预缴 税 款 表 》 向 开 封 国 税 局 预 缴 增 值 税 （ 11.1-5.55）/1.11*0.02=0.1万元，并已预缴。3. 在洛阳从事建筑服务，选择适用简易计税方法，取得收入 20.6 万元（含税），向付款方开具增值税专用发票，并向分包方支付分包款10.3 万元，该业务应填写《增值税预缴 税 款 表 》 向 洛 阳 国 税 局 预 缴 增 值 税 （ 20.6-10.3）/1.03*0.03=0.3万元，并已预缴。4. 购进建筑材料一批，取得增值税专用发票，票面金额10 万元，税额1.7 万元，用于本单位办公楼的建设。5. 开封工地接受的运输服务，取得增值税专用发票，票面金额 0.5 万元，税额0.055 万元。WORD格式整理版专业学习参考资料6. 开封工地购进低值易耗品，取得增值税专用发票，票面金额 0.5 万元，税额0.085 万元。7. 购进白酒一箱用于宴请，取得增值税专用发票，票面金额 0.1 万元，税额0.017 万元。8. 登记在公司名下的业务用车，在开展经营业务中支付高速公路通行费0.103 万元，取得收费凭据（非财政票据）。9. 购买税控盘， 支付 820 元，取得专用发票金额700.85元，税额 119.15 元。综合上述业务，该企业2016 年 6 月，该纳税人在机构地郑州的增值税申报表填写情况如下：一、填写附表1《本期销售情况明细表》第一项业务，属于销售17%税率货物，将金额8 万元，税额 1.36 万元填分别写在附表1 第一列第 1 栏、第二列第1栏。第二项业务， 提供 11%建筑服务， 适用一般计税方法时，全额计算应纳税额，差额计算预缴税额，因此纳税申报时分包款不作为差额扣除申报，而是按正常销项减进项申报。在第一列第4 栏填写不含税收入10 万元，第二列第4 栏填写税款 1.1 万元，第十二列第4 栏填写本期实际扣除额为0，第十三列第4 栏填写扣除后的含税销售额11.1 万元，第十四列第 4 ...