• 一 、 资 产 l 类 1 1001 库 存 现 金 2 1002 银 行 存 款 按照 开 户 银 行 和 其 他 金 融 机 构 、 存 款 种 类 等 ， 分 别 设 置 “银 行 存款 日记账” 3 1012 其 他 货币资金 设 置 外埠存 款 、 银 行 汇票存 款 、 银 行 本票存 款 、信用卡存 款 、 信用证保证金 存 款 、 存 出投资 款 等 明细科目 4 1101 交易性金 融 资产 按 照 交易性金 融 资 产 的类 别 和 品种 ， 分 别 “成本”、 “公允价值变动”进行 明细核算。 5 1121 应收票据 按 照 开 出、 承兑商业汇票的单位进行 明细核算， 并设 置 “应收票据备查簿”， 逐笔登记每一 商业汇票的种类 、 号数和 出票日、 票面金 额、 交易合同号和 付款 人、 承兑人、背书人的姓名或单位名称、 到期日、 背书转让日、 贴现 日、 贴现 率和 贴现 净额以及收款 日和 收回金 额、 退票情况等 资 料， 商业汇票到期结清票款 或退票后， 应当在备查簿内逐笔注销。 6 1122 应收账款 按 照 发包单位（或建设 单位、 业主）及债务人进行 明细核算 7 1123 预付账款 按 照 分 包 单 位 及 供 应 单 位 等 进 行 明 细 核 算 8 1131 应 收 股利 按 照 被 投 资 单 位 进 行 明 细 核 算 9 1132 应 收 利息 按 照 借 款 人 或 被 投 资 单 位 进 行 明 细 核 算 10 1221 其 他 应 收款 按 照 单 位 （ 或 个 人 ） 进 行 明 细 核 算 11 1225 内 部 往 来 按照 内 部 核 算 单 位 （ 分 公 司 、 项 目 管 理 部 等 ） 进 行 明 细 核 算 12 1226 备 用 金 按 照内 部 单 位 （ 或 个 人 ） 进 行 明 细 核 算 13 1231 坏 账 准备 按 照 应 收 帐 款 的 类 别 进 行 明 细 核 算 14 1321 代 理 业 务 资产 按 照 有 无 风 险 和 委 托 单 位 、资 产 管 理 类 别（ 如定 向 、 集 合 和 专 项 资 产 管 理 业 务 ） 、 贷 款 对 象 ， 分 别 “成本”、“已实现未结算 损益”等 进 行 明 细 核 算 15 1401 材料采购 按照 工程项 目 及 材料的 保管 地点(仓库)、 材料的 类 别 、 品种和 规格等...
