巴林银行倒闭的原因 ——从内部控制角度的分析 巴林银行倒闭的原因 ——从内部控制角度的分析 （一）巴林银行倒闭案简介 英国巴林银行是英国伦敦城内历史最悠久，名声显赫的商业银行集团，其业务专长是企业融资和投资管理，业务往来点主要在亚洲及拉美新兴国家和地区。到 1993 年底，巴林银行的全部资产总额为 59 亿英镑，1994 年税前利润高达 1.5亿 美 元 。 但 到 了 1995 年 2 月 26 日 ， 巴林银行因其 新 加 坡 支 行（Barings.Fu tu res.Singapore，BFS）交易员里森（Nick.W.Leeson）违规从事衍生品业务而遭受巨额损失，无力继续经营而宣布破产。一个有着 233 年经营史的良好业绩的老牌商业银行自此在伦敦城乃至全球金融界消失。 里森 1989 年开始到巴林工作，由于其业绩突出，1992 年，里森被巴林管理层派到新加坡建立期货部，并任总经理，拥有雇佣交易员和后台清算的权利。里森建立了一个秘密账户“88888”，并多次用以隐藏员工的操作失误和未经授权的交易，从而使大量的交易损失未能在账户上得到反映而是进入秘密账户。1994年 12 月，BFS 未在账户中确认的累计损失超过 2 亿英镑，其中仅 1994 年就达 1.85亿英镑。但如果此时采取有效措施，巴林也许就不会倒闭。1995 年 1 月 18 日，日本神户发生大地震，其后数日，东京日经指数大幅度下跌，里森一方面遭受更大的损失，另一方面从伦敦获得大量资金购买更大数量的日经指数期货合约并卖空日本政府债券，希望日经指数会上涨到理想的价格范围。但事与愿违，日经指数并未如里森预期的那样上涨。1995 年的前两个月中，BFS 累计未报告损失翻了三番，2 月 27 日，达到了 8.27 英镑，加上相关成本，BFS 未经授权的交易损失累计达到 9.27 亿英镑，是整个巴林银行全部资本和储备金的1.2 倍。尽管英格兰银行采取了一系列的拯救措施，但这个闻名于世的银行最终还是破产了。 （二）巴林银行倒闭的原因分析——内部控制问题 巴林银行之所以倒闭，从表面上看，是因为里森个人的越权行为所导致，而实际上这反映出现代银行内部管理和内部控制体制的缺陷。巴林银行的管理层在很多方面都存在失职现象，外部审计师和监管者也负有不可推卸的责任。总体上来看其主要有人事问题、监管任务的执行问题。 1、 人事问题 （1） 岗位划分不清。 巴林银行的一个最致命失误是违反了管理和操作职能分离原则。即所谓的前台和后台。前台职务是指交易业...
