* * 会计师事务所有限公司 2 0 1 1 版 1 **会计师事务所有限公司 了解被审计单位整体层面内部控制 所属会计师事务所: 被审计单位： 项 目： 了解被审计单位整体层面内部控制 编 制： 日 期： 索引号： BB-1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括： 1. 了解被审计单位内部控制的设计，并记录所获得的了解。 2. 针对被审计单位\内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。 3. 执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。 4. 记录在了解和评价内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。 了解被审计单位内部控制形成下列审计工作底稿： 1. (BB-1) 了解内部控制汇总表 2. (BB-1-1) 了解和评价控制环境 3. (BB-1-2) 了解和评价被审计单位的风险评估过程 4. (BB-1-3) 了解和评价信息系统与沟通 5. (BB-1-4) 了解和评价被审计单位内部控制活动 2 6.（B B -1-5）了解和评价被审计单位对控制的监督 7.(B B -1-6)了解和评价被审计单位财务报告流程 编制说明： 1. 在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查、观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2. 如果使用以前审计获取的信息，应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变动。 3. 本部分包括的工作底稿所记录的主要内容如下： (1)B B -1：汇总对内部控制了解的主要内容和结论； (2)B B -1-1：记录通过询问、观察和检查程序对控制环境的了解和评价结果； (3)B B -1-2：记录通过询问、观察和检查程序对被审计单位的风险评估过程的了解和评价结果； (4)B B -1-3：记录通过询问、观察和检查程序对与财务报告相关的信息系统与沟通的了解和评价结果； (5)B B -1-4：记录通过询问、观察和检查程序对被审计单位内部控制的了解和评价结果； (6)B B -1-5: 记录通过询问、观察和检查程序对被审计单位对控制的监督的了解和评价结果。 3 **会计师事务所有限公司 了解和评价内部控制汇总表 所属会计师事务所: 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： B B -1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 1.内部控制要素 2.了解内部控制 根据对内部控制的了解，记录如下： (1) 被审计单位是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响...
