调查单元应调查的主要内容调查项目调查方法1、董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策、确定经营风险的可接受水平与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等2、高级管理人员是否执行董事会批准的战略和政策，以及高级管理人员和董事会间的责任、授权和报告关系是否明确与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等3、管理层是否促使公司员工了解公司的内部控制制度并在其中发挥作用与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等与公司管理层交谈查阅公司相关规章制度和风险评估报告等查阅业务流程相关文件与公司管理层及主要业务流程所涉及部门的负责人交谈选择一定数量的控制活动样本，采取验证、观察、询问、重新操作等方法进行测试6、公司是否建立了能够涵盖公司的全部重要活动，并对内部和外部的信息进行搜集和整理的有效信息系统与公司管理层和员工交谈，查阅公司相关规章制度等7、公司是否建立了有效的信息沟通和反馈渠道，确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序 ，并保证相关信息能够传 达 到 应被 传 达 到 的人员与公司管理层和员工交谈，查阅公司相关规章制度等与公司管理层及内部审计 部门交谈询问验证查阅内部审计 报告和监 事会报告等6、内部控制制度的充分性9、公司现 有内部控制制度对合 理保证遵 守 现 行法律 法规公司经营的效率 和效果 、财 务报告的可靠 性 是否充分，是否存 在内部控制制度缺 陷 及其可能导 致 的财 务和经营风险依 据 前 述 调查，进行判 断10、公司盈 利 能力计 算 主营业务利 润 率 、净 资 产 收 益 率 、每 股 收 益 ，与行业平均 水平比 较11、公司长 短 期偿 债 能力计 算 资 产 负债 率 、流动比 率 、速 动比 率 ，与行业平均 水平比 较12、公司营运 能力计 算 应收 账 款 周 转 率 和存 货 周 转 率 ，与行业平均 水平比 较13、获 取现 金 能力计 算 每 股 经营活动产 生 的现 金 流量净 额14、较 大偏 离 同 行业公司平均 水平的财 务指 标 或 有较 大变动的各 项财 务指 标 及相关会计 项目要求 管理层作出 说 明，并重点 调查15、应收 账 款 余 额 及其变 动是否合 理取得 应收 账 款 明细 资 料 ，结 合 公司行...
