外汇业务会计账务处理例题 例1：金鹿公司是一个具有进出口经营权的生产型公司，选择确定的记账本位币为人民币，其外币交易记账汇率采用交易日即时市场汇率（即期汇率），2007 年12 月1 日各类账户的期初余额如下： 账户名称 外币金额 汇率 人民币金额（元） 银行存款——美元户 银行存款——港元户 应收账款——A 客户（美元） 应付账款——B 客户（美元） USD 200000 HKD 50000 USD 30000 USD 50000 7.90 0.90 7.90 7.90 1580000 45000 237000 395000 该公司12 月份有以下业务： 1、12 月2 日，上月国外A 公司所欠货款30000 美元今日收到入账，当日即期汇率1 美元=7.88 元。 2、12 月12 日，今日又向国外A 公司出口产品一批，CIF 价为50000 美元，货款尚未收到，当日即期汇率为1 美元=7.86 美元。 3、12 月13 日，从美元银行存款户中支付上月所欠国外B 公司货款25000 美元，当日即期汇率为1 美元=7.87元。 4、12 月15 日，向国外C 公司进口甲材料 50 吨，每吨单价 3000 美元，当天即期汇率1 美元=7.87 元，货款尚未支付。 5、12 月16 日，将 20000 美元兑成人民币，当日即期汇率为买入价 1 美元=7.79 元，中间价为1 美元=7.80元。 6、12 月18 日，从美元银行存款户中支付外方工作人员工资 7200 美元，当日即期汇率为1 美元=7.85 元。 7、12 月20 日，收到本月12 日向国外A 公司销售产品的货款50000 美元，当日即期汇率1 美元=7.86 元。 8、12 月21 日，从美元存款户中归还上月欠 B 公司货款25000 美元，当日即期汇率1 美元=7.86 元。 9、12 月26 日，以40000 美元兑换成港币，当日港元即期汇率为卖出价1 港元=0.95 元，中间价为1 港元=0.94 元；美元即期汇率为买入价1 美元=7.85 元，中间价为1 美元=7.86 元。 10、12 月28 日，向香港D 公司出售产品30000 港元，货款尚未收到，当日即期汇率1 港元=0.94 元。 12、12 月31 日，当日美元即期汇率1 美元=7.96 元，港元即期汇率为1 港元=0.95 元。 推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。《战略预算-管理界的工业革命》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！ 上列12 月份发生的外币业务的会计分录如下： （1）借：银行存款——美元户 （ USD30000...
