下载后可任意编辑建造合同收入的确认与计量（分公司）一、预收账款的确认在工程开工之前收到甲方的拨付的工程款，计入预收账款科目，借记“银行存款”和“其他应付款/预提管理费”，贷记“预收账款/工程款”。例 1：在开工之前，甲方拨付的工程款 500 万元，假设集团扣除管理费 8%，实收工程款 460万元借：银行存款 4,600,000其他应付款/预提管理费 400,000贷：预收账款/工程款 （按项目辅助核算） 5,000,000二、材料或固定资产采购工程开工后，项目部用现金采购或赊购材料，借记“原材料”、“周转材料”或“固定资产”贷记“现金”、“银行存款”或“应付账款”等科目。例 2：开工之后，赊购原材料 200 万元借：原材料 2,000,000贷：应付账款 2,000,000三、施工过程中领用材料，发生人工费、机械使用费等施工过程中按实际领用材料和实际发生人工费、机械使用费等，借记“工程施工/合同成本”，贷记“原材料”、“应付工资”、“其它应付款”等科目。例 3：某工程施工过程中，领用原材料 200 万元借：工程施工/合同成本 2,000,000贷：原材料 2,000,000例 4：某工程公司自己组织工人施工过程中，发生人工费 200 万元，月底估计，下月发放。（1）本月月底预提成本：借：工程施工/合同成本/人工费 2,000,000贷：应付职工薪酬/职工工资 2,000,000（2）下月发放借：应付职工薪酬/职工工资 2,000,000贷：银行存款 2,000,000例 5：某总包工程项目，对外劳务分包总额 600 万元，3 月份完成进度 100 万元，4 月份拨付工程款。3 月份计提借：工程施工/合同成本/分包费用/劳务费 1,000,000贷：应付账款/分包款 1,000,0004 月份拨付借：应付账款/分包款 1,000,000贷：银行存款 1,000,000四、应收账款的确认根据向甲方提供的，监理单位和甲方予以确认的各单项工程本月进度产值数额，或与甲方的结算数额，确认应收账款。确认应收账款时，借记“应收账款”，贷记“工程结算”；假如本工程存在预收账款，则借记“预收账款”，按应收账款与预收账款的差额，借记“应收账款”，贷记“工程结算”。例 6：工程甲方预付工程款 500 万元，工程开工后第一个月甲方确认完成工程进度为 800 万元，则施工方应确认应收账款 300 万元（800-500）。借：应收账款 3,000,0001下载后可任意编辑 预收账款 /工程款 5,000,000 贷：工程结算 8,000,000例 7：工程已确认应收账款 5000 万元，工程竣工结算价为 5100 万元，则应...
