文件编码: 成本费用审计管理制度现行版本：A[2024] 目录1目的………………………………………………………………………………22范围………………………………………………………………………………23职责………………………………………………………………………………24过程描述…………………………………………………………………………25相关文件…………………………………………………………………………26记录………………………………………………………………………………6 1 目的为加强对成本费用的审计监督，提高成本核算的准确性，增强成本控制能力，提高公司经济效益，制订本制度。2 范围2、1 本制度适用于公司的成本费用开支的真实性、正确性、合法性、合规性的审计工作。2、2 本制度适用于公司及所属单位。3 职责下载后可任意编辑3.1 本制度所指的成本费用审计是纪监审工作部根据成本费用审计的程序、方法、内容对公司及其所属单位进行的审计监督。3.2 有关部门给予支持、配合，并提供真实、全面的审计所需资料。4 过程描述4.1 基本程序 4.1.1 评价企业成本费用的内控制度是否健全、有效，以发现薄弱环节，作为下一步审计要点。 4.1.2 审查成本费用开支的真实、合理、合规性。4.1.3 审查成本费用总帐与其明细帐、费用分配汇总表是否相符。4.1.4 监督企业按规定核算成本和费用，正确计算各项工程成本，降低消耗，提高盈利水平。4.2 审计的方法：4.2.1 全面检查法4.2.2 专项检查法4.2.3 抽查法4.2.4 顺查法（即原始凭证→记帐凭证→帐簿→会计报表）和逆查法（会计报表→帐簿→记帐凭证→原始凭证）。4、3 审计的内容和要点4.3.1 材料费用的审计：审计材料管理的内控制度是否完备、健全。4.3.1.1 材料计划的审批、购买、领用、出库手续是否严密，部门人员是否做到了职能分开、分工协调、相互监督检查，能否有效的起到控制与管理的作用。4.3.1.2 审查采购费用的列支是否真实、正确。对暂估入库材料的核销进行检查。4.3.1.3 领用的材料是否划清了用途、费用分配是否符合财务制度的规定。对一次性的大额领用材料要进行重点审查。有无用挂帐或假出库、假退料等人为调节成本的问题。4.3.1.4 材料成本差异的计算、分配是否准确，是否具有连续性和一致性。4.3.2 工资费用的审计4.3.2.1 审查企业在成本费用中列支的工资额是否按有关规定列支。4.3.2.2 审查应由基建、专项工程支出等承担的工资和津贴，是否列...
