下载后可任意编辑全国中小企业股份转让系统审核要点整理归纳一、业务审核要点1.财务重点审核企业的营运记录：从现金流、营业收入、交易客户、研发支出等方面查证。收入确认是财务审核重点。大额或账龄较长的备用金应做专门说明，企业要对此制定专门的管理制度。挂牌公司不能随意变更会计政策且不做任何说明。比如：收入确认方式、跨期收入合同处理、系统集成业务、建设合同、坏账准备费用类调整、重分类调整，假如挂牌公司出现类似情况将受到严厉处罚。重大合同的真实性。大额应收款的真实性、收回的可能与潜在的风险。比较期间财务数据变动 30%以上的，或者占公司财务报表资产总额 5%或者利润总额 10%以上的，必须说明变动原因（信息披露重要性原则的表现）2.假如企业的交易事项多为偶发性事项，则不适合推举挂牌。（强调业务稳定与持续经营能力）3.强调企业在法律规范经营方面的情况：挂牌主体必须是依法设立存续的股份有限公司。避开公司在设立时的瑕疵（如创始人的国籍问题）重点审核挂牌公司股权是否明晰。核查是否存在转让限制或者法律纠纷。完善的公司治理结构。其中强调，公司风险、管理层讨论、董事会评估应结合自身企业特点，不能千篇一律。企业申请挂牌前 36 个月不得有违法发行股票的情况。企业在区域市场挂牌的，申请在股转系统挂牌的应在区域市场停牌；股转系统挂牌成功的，区域市场的股票应摘牌企业的控股子公司和纳入报表的其他主题应符合挂牌规定。二、信息披露审核要点（以风险为导向，以重要性为原则的信息披露是股转系统信息披露的重要原则）1.在披露行业风险时，要加入企业个性化的描述，相关披露可以在符合信息披露规下载后可任意编辑则的情况下呈现企业的特点。2.商业模式描述清楚，在公开转让说明书中，商业模式可以写在业务与技术部分。3.在转让说明书中，披露与企业业务相关的会计政策即可，不需要要全部照搬审计报告内容。但要求准确，不能存在财务简表与审计报告不同、千分符、甚至资产负债表不平等错误。4.禁止无痕替换。这要求券商在制作材料中要尤其认真，若有错误则要进行留痕替换，系统为每家券商建立行为档案，定期向证监会非公部进行汇报。5.豁免披露制度：涉及商业机密、国家机密的，可以就单个项目向系统公司申请。6.关于相关批复、许可、资质问题的披露：国有股权、外资股权必须由有管部门出具批复，券商及律师需要对出局批复部门是否有权出具批复进行推断和核查。7.不强制...
