第09章--税制优化理论--第03节--税收制度优化理论VIP专享VIP免费

下载后可任意编辑《公共经济（财政）学：原理与模型》第 9 章 税制优化理论第 9．3 节 税收制度优化理论9．3．1 最优税收与次优税收所谓最优税收(First-Best Taxation)，是指依据税收中性原则设置不造成任何经济扭曲，且符合公平原则的税收。最优税收的特点是：只有收入效应而不产生替代效应，纳税人经济行为的改变与税收无关。 最优税收理论的提出的新古典经济假设条件：① 所有的经济主体都是理性的，拥有作出决策所必需的信息，而且都能作出比其他任何决策机制更为合理的决策；② 生产要素市场处于完全竞争状态，要素具备完全的流动性。征税前的市场价格反映实际的社会机会成本，不存在外部收益或外部成本。③ 经济主体的行为只受价格的影响，不受其他任何因素的左右。④ 公共支出难以积极影响相对价格，它无法矫正税收对于相对价格的扭曲效应。⑤ 收入和财产的初次分配由市场体系所决定，且被认为是公平的，毋需通过税收协调。“最优税制不可能性定理”显然，最优税制的上述前提条件是十分苛刻的，因为在市场配置资源的过程中，税收的存在造成了消费者剩余损失或生产者剩余损失，必定影响消费者或生产者的行为。现实经济中不可能存在最优税收。但是，最优税收理论的提出却能为税制设计提供理想的参照系。-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------下载后可任意编辑次优税收(Second-Best Taxation)，这一概念最先由加拿大经济学家李普斯(Lipsey)和美国经济学家兰卡斯特(Lancaster)提出。20 世纪 70 年代初以来，英国著名学者阿特金森(Atkinson)、米尔 利 斯 (Mirrles) 、 斯 特 恩 (Stern) ， 美 国 著 名 学 者 戴 蒙 德(Diamond)、费尔德斯坦(Feldstein)等都认为，应在保证一定税收收入规模的前提下，使课税行为导致的经济扭曲程度最小，所以又称“最适课税理论”(Optimal Tax Theory)。9．3．2 商品税制优化理论（重点！！）政府课征商品税可以有两种做法：一是对所有商品都征税，二是只对一部分商品征税。前者可称为一般税，后者可称为选择税。这两类税孰优孰劣，这是商品税制设计中遇到的问题。由于商品课税容易产生扭曲效应，因而，商品税制优化理论首先必须解决的问题就是如何避开或减少税收超额负担（）。 (1)一般税与选择税从经济效率角度看，一般税优于选择税。如图 9．7 所示，纵、横轴分别表示价格和产量，假定供给曲线与横轴...