湖 北 省 卫 生 厅 办 公 室 文 件 鄂卫办发〔2010〕237 号 省 卫 生 厅 关 于 印 发 《 湖 北 省 医 疗 卫 生 机 构 财 务 会 计 内 部 控 制 规 定 实 施 细 则 》 的 通 知 各市（州）、县（市、区）卫生局，省直医疗卫生单位： 为了进一步促进医疗卫生单位财务会计内部控制制度建设，加强内部会计监督，提高医疗卫生机构财务管理水平和会计信息质量，根据卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》和有关法律法规，结合我省卫生工作实际，制定了《湖北省医疗卫生机构财务会计内部控制规定实施细则》。现印发给你们，请遵照执行。 二○一○年十二月三十一日 — 2— 湖 北 省 医 疗 卫 生 机 构 财 务 会 计 内 部 控 制 规 定 实 施 细 则 第 一 章 总 则 第一条 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，进一步促进单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，提高医疗卫生机构财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，结合我省卫生工作实际，制定本实施细则。 第二条 本实施细则适用于县级以上政府举办的各级各类医疗卫生机构（以下简称“各单位”）。其他医疗卫生机构参照执行。 第三条 各单位负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。各单位财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。 第 二章 预算控制 第四条 建立健全预算管理制度，单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。明确预算编制、审批、执行、调整、分析、 — 3—考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。建立由单位领导负责、财会部门牵头、相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。 在建立和实施预算内部控制中，应当强化对以下关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； （二）预算编制、审批、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰，对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整环节控制、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。 第五条 建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。 预算工作不相容岗位一般包括： （一）预算编制...
