下载后可任意编辑 7.2 现金流量与采购预算没做预算不能采购，应该作为企业采购管理的基本原则。编制现金预算就是要解决收入与支出的平衡。收入来源于销售，经营支出很大一块在于采购，在有的企业，像超市、家电、药店等采购支出会达到 60%以上。对于销售过分依赖账期赊销的企业，有较多的应收帐款，往往现金流入的期限比较长，因此采购最应关注的是对现金付款的帐期，也就是应付帐款周转率。对这个时间的控制就是对现金流量的控制关键，所以，对采购支付的管理将会极大地影响到企业的现金状况。面对采购而言，就是明确支付的帐期政策，合理有效的利用资金优势，或者是合理有效的利用采购政策来支持企业的资金需求。这是采购在企业现金流中的双重价值，即可向采购要利润，也可防范资金风险。通过采购现金预算的编制，结合市场变化情况，及时调整预算，并通过实际和预算执行情况的对比，来了解变动的原因，解决资金需求问题是财务部门的首要工作。 编制采购预算通常可按下列顺序：销售预算 预算现金收入 采购预算 预算采购现金支出编制采购预算时，财务要利用历史数据预测分析企业现金流量是否合理，主要有以下几方面：1、分析经营活动现金净流量是否正常。在正常情况下，经营活动现金净流量-（财务费用＋无形资产递延资产摊销＋待摊费用摊销）>0。计算结果如为负数，表明该企业经营的现金收入不能抵补有关支出，预算就必须加大现金流入量。2、分析现金购销比率是否正常。现金购销比率是指企业在经营活动中购买商品、接受劳务支付的现金与销售商品、出售劳务收到的现金的比率，其计算公式为：现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金可以看出，该比率的分子和分母分别对应于企业经营活动中的投入与产出。在企业正常经营的情况下，这一比率应该对应于利润表中的营业成本率（成本费用总额/营业收入总额）。假如不正常，可能有两种情况：购进了呆滞积压商品；经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。3、分析营业现金回笼是否正常。营业现金回笼率=销售商品出售劳务本期收回的现金/本期营业收入×100％。年度预算指标应在 100％左右，假如低于 95％，说明销售回款不正常；假如低于 90％，说明将发生比较严重的现金短缺。在编制采购预算时，对销售与采购的收付政策与策略设计是非常重要的，这是企业管下载后可任意编辑控资金运用的核心，也是财务在管控采购预算有效利用采购资金时增值的核心所在。对财务、...
